（2023）皖1502刑初154號(hào) 吳某信徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅、受賄一審刑事判決書(shū)

　　發(fā)文機(jī)關(guān)：安徽省六安市金安區(qū)人民法院

　　發(fā)文字號(hào)：（2023）皖1502刑初154號(hào)

　　發(fā)文日期：2023-12-16

安徽省六安市金安區(qū)人民法院刑事判決書(shū)
(2023)皖1502刑初154號(hào)

　　公訴機(jī)關(guān)：安徽省六安市金安區(qū)人民檢察院。

　　被告人：吳某信，男，1964年9月18日出生于安徽省霍邱縣，漢族，大學(xué)文化，原系六安市國(guó)稅局人事科科長(zhǎng)，正科級(jí)，住安徽省六安市六州首府5號(hào)樓1單元1202室。該被告人因涉嫌犯徇私舞弊出口退稅罪，經(jīng)六安市人民檢察院決定，2023年9月22日被六安市公安局經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)分局指定居所監(jiān)視居住;同年9月30日經(jīng)六安市金安區(qū)人民檢察院決定，當(dāng)日被六安市公安局金安分局刑事拘留;同年10月13日經(jīng)六安市人民檢察院決定，次日被六安市公安局金安分局逮捕?，F(xiàn)羈押于六安市看守所。

　　辯護(hù)人：韓成剛，安徽皋陶律師事務(wù)所律師。

　　辯護(hù)人：李才宇，安徽皋陶律師事務(wù)所律師。

　　六安市金安區(qū)人民檢察院以金安檢刑訴〔2023〕137號(hào)起訴書(shū)指控被告人吳某信犯徇私舞弊出口退稅罪、受賄罪，于2023年6月27日向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，于2023年8月2日、8月19日、11月25日公開(kāi)開(kāi)庭審理了本案。六安市金安區(qū)人民檢察院指派檢察員張某出庭支持公訴，被告人吳某信及其辯護(hù)人韓成剛、李才宇到庭參加了訴訟。本案在審理期間，公訴機(jī)關(guān)建議延期審理一次。現(xiàn)已審理終結(jié)。

　　六安市金安區(qū)人民檢察院指控：

　　一、被告人吳某信受賄犯罪事實(shí) 被告人吳某信于2004年至2023年在擔(dān)任六安市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科副科長(zhǎng)(主持工作)、科長(zhǎng)、六安市裕安區(qū)國(guó)家稅務(wù)局局長(zhǎng)期間，利用職務(wù)上的便利，收受相關(guān)單位和個(gè)人錢(qián)財(cái)及房產(chǎn)等，并為其謀取利益，共計(jì)折合人民幣244.2478萬(wàn)元。具體犯罪事實(shí)如下：

　　1.收受安徽慶發(fā)集團(tuán)房產(chǎn) 2004年5月，被告人吳某信從霍邱縣調(diào)任六安市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科任副科長(zhǎng)。2006年11月13日，由安徽慶發(fā)集團(tuán)出資，董事長(zhǎng)姜某1(另案處理)安排財(cái)務(wù)經(jīng)理姜某2(另案處理)在六安市上城國(guó)際小區(qū)(六安市天瑞房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā))為其購(gòu)買(mǎi)6號(hào)樓101室房屋一套，價(jià)值26.4478萬(wàn)元。2007年6月22日，被告人吳某信以27.3萬(wàn)元的價(jià)格，將該處房產(chǎn)出售給他人。

　　2.以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向安徽慶發(fā)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)房屋

　　2004年5月，被告人吳某信與劉某(姜某1妹婿)在合肥市長(zhǎng)江西路桑夏精英時(shí)代廣場(chǎng)購(gòu)置1#綜合樓116室門(mén)面房一套，房產(chǎn)面積139㎡，房屋價(jià)格72萬(wàn)元。吳某信與劉某各自出資50%，各占50%產(chǎn)權(quán)，并辦理了房產(chǎn)證和房地產(chǎn)共有權(quán)證。

　　2005年8月28日，劉某、吳某信與安徽慶發(fā)集團(tuán)姜某1簽訂房屋買(mǎi)賣(mài)合同，將此處房產(chǎn)以88萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給慶發(fā)集團(tuán)，慶發(fā)集團(tuán)支付44萬(wàn)元房款給劉某。被告人吳某信在慶發(fā)集團(tuán)董事長(zhǎng)姜某1勸說(shuō)下，以應(yīng)得房款44萬(wàn)元作價(jià)68萬(wàn)元“入股”了慶發(fā)集團(tuán)收購(gòu)的金華康公司。后根據(jù)被告人吳某信要求，安徽慶發(fā)集團(tuán)向其出具68萬(wàn)元股本金票據(jù)并以借款入賬。

　　2007年7月4日，被告人吳某信因在六安市六州首府購(gòu)置住宅房時(shí)資金短缺，安徽慶發(fā)集團(tuán)退還其房款20萬(wàn)元，重新開(kāi)具了48萬(wàn)元的股本金票據(jù)，并在公司帳面進(jìn)行了相應(yīng)的處理。

　　2023年6月15日，被告人吳某信以其剩余的24萬(wàn)元房款取得合肥市長(zhǎng)江西路桑夏精英時(shí)代廣場(chǎng)1#綜合樓116室門(mén)面房的全部產(chǎn)權(quán)，安徽慶發(fā)集團(tuán)將房產(chǎn)證(原房產(chǎn)證因沒(méi)有土地證未過(guò)戶(hù)到安徽慶發(fā)集團(tuán))交給吳某信，吳某信將48萬(wàn)元股本金條據(jù)交還慶發(fā)集團(tuán)。為便于慶發(fā)集團(tuán)固定資產(chǎn)的帳面處理，姜某2與吳某信之妻徐某簽訂了房屋買(mǎi)賣(mài)協(xié)議。經(jīng)評(píng)估，該處房產(chǎn)時(shí)價(jià)約177.61萬(wàn)元。

　　2023年9月至2023年9月，吳某信妻子徐某與他人簽訂房屋租賃合同并收取該房產(chǎn)租金30余萬(wàn)元。

　　3.收受安徽慶發(fā)集團(tuán)姜某1、姜某2等人賄賂

　　(1)2006年3月6日，被告人吳某信任六安市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科副科長(zhǎng)(主持工作)期間，安徽慶發(fā)集團(tuán)董事長(zhǎng)姜某1安排姜某2送給吳某信20萬(wàn)元，因吳某信在六安上班，經(jīng)吳某信安排，由其妻子徐某收受姜某2所送20萬(wàn)元現(xiàn)金支票。

　　(2)2009年12月30日，被告人吳某信任六安市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科科長(zhǎng)期間，安徽慶發(fā)集團(tuán)姜某1安排姜某2送給吳某信現(xiàn)金20萬(wàn)元，經(jīng)姜某2要求，其妻徐某出具20萬(wàn)收條一張。慶發(fā)集團(tuán)以該收條為憑據(jù)，在公司帳目中作20萬(wàn)元的現(xiàn)金支出。

　　(3)2006年至2008年，被告人吳某信分別收受安徽慶發(fā)集團(tuán)姜某1所送現(xiàn)金5次，每次1萬(wàn)元，共計(jì)5萬(wàn)元。 (4)2004年至2023年春節(jié)前后，被告人吳某信分別收受姜某2代表慶發(fā)集團(tuán)所送現(xiàn)金及購(gòu)物卡共計(jì)4萬(wàn)余元。

　　4.收受其他相關(guān)企業(yè)賄賂

　　(1)2007年至2023年期間，被告人吳某信三次收受霍邱華安達(dá)公司潘同春所送現(xiàn)金及購(gòu)物卡共計(jì)1.8萬(wàn)元。

　　(2)2008年春節(jié)前，被告人吳某信收受皖西羽絨公司法人代表管某所送現(xiàn)金1萬(wàn)元。

　　(3)2009年春節(jié)前，被告人吳某信收受霍邱圣一工藝公司蔣某所送現(xiàn)金1萬(wàn)元。

　　(4)2023年、2023年春節(jié)前，被告人吳某信收受六安博羽公司法人代表陳某所送現(xiàn)金9900元。

　　(5)2007年前后至2009年，被告人吳某信共收受霍邱天華集團(tuán)負(fù)責(zé)人關(guān)某所送銀行卡3萬(wàn)元，現(xiàn)金2萬(wàn)元。

　　(6)2007年、2023年、2023年，被告人吳某信收受六安市裕安區(qū)環(huán)宇羽絨公司法人代表趙某所送現(xiàn)金共計(jì)3.2萬(wàn)元。

　　(7)2006年至2008年春節(jié)前，被告人吳某信收受六安市海洋羽絨公司法人代表余金海所送現(xiàn)金共計(jì)1.2萬(wàn)元。

　　(8)2007年至2023年春節(jié)前，被告人吳某信收受綠源工藝及蓼源貿(mào)易法人代表戚少猛所送現(xiàn)金共計(jì)1萬(wàn)元。

　　二、被告人吳某信徇私舞弊出口退稅犯罪事實(shí) 被告人吳某信在擔(dān)任六安市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科副科長(zhǎng)(主持工作)、科長(zhǎng)期間，負(fù)責(zé)對(duì)全市外貿(mào)型出口企業(yè)出口退稅申報(bào)進(jìn)行審核簽批，負(fù)責(zé)對(duì)全市生產(chǎn)型出口企業(yè)的出口退稅進(jìn)行復(fù)核通過(guò)后，相關(guān)企業(yè)才能辦理出口退稅。

　　為加強(qiáng)出口退稅管理，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，國(guó)稅總局和安徽省國(guó)稅局出臺(tái)了一系列出口退稅管理辦法和相關(guān)規(guī)定，具體如下：

　　出口以農(nóng)副產(chǎn)品和廢舊物資為主要原材料加工的工業(yè)品，在辦理出口貨物退稅過(guò)程中，要加大審核力度，不僅限于要求出口企業(yè)申報(bào)的退稅單證及其信息簡(jiǎn)單齊全即辦理退稅，要拓寬審核范圍，進(jìn)行重點(diǎn)審核，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)要進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查核實(shí)后，方可決定是否予以退(免)稅。2.對(duì)出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)以外的其他經(jīng)營(yíng)者假借該企業(yè)名義操作完成，違規(guī)將空白的報(bào)關(guān)單、外匯核銷(xiāo)單交由他人簽訂代理協(xié)議的業(yè)務(wù)一律不予退稅等相關(guān)規(guī)定。

　　被告人吳某信在收受姜某1、姜某2給予的錢(qián)財(cái)后，對(duì)安徽慶發(fā)集團(tuán)下屬的安徽強(qiáng)發(fā)貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“強(qiáng)發(fā)公司”)、安徽宏發(fā)工藝品有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“宏發(fā)公司”)出口退稅申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)的諸多問(wèn)題，放任不管、隱瞞情況。

　　經(jīng)公安機(jī)關(guān)偵查查明：2008年4月至2023年4月期間，強(qiáng)發(fā)公司利用非法獲取的出口退稅單證和宏發(fā)公司向其虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款2254.7458萬(wàn)元。2023年4月至2023年5月期間，宏發(fā)公司利用非法獲取的出口退稅單證和偽造的出口貨物商業(yè)發(fā)票等資料，假報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅款1713.5682萬(wàn)元。安徽慶發(fā)集團(tuán)強(qiáng)發(fā)公司、宏發(fā)公司姜某1、姜某2等人涉嫌騙取出口退稅罪一案由六安市霍山縣公安局立案?jìng)刹?，霍山縣人民檢察院提起公訴，目前該案由霍山縣人民法院依法審理中。

　　綜上，被告人吳某信擔(dān)任出口退稅科科長(zhǎng)期間，致使上述兩家公司騙取國(guó)家出口退稅款1187.2914萬(wàn)元，其中經(jīng)吳某信負(fù)責(zé)審核簽批，強(qiáng)發(fā)公司騙取國(guó)家出口退稅款1087.0842萬(wàn)元，經(jīng)吳某信負(fù)責(zé)復(fù)核通過(guò)，宏發(fā)公司騙取國(guó)家出口退稅款100.2072萬(wàn)元。

　　2023年9月21日，被告人吳某信經(jīng)傳喚到案。案發(fā)后，被告人吳某信近親屬代為退出贓款80萬(wàn)元。

　　為證明上述指控事實(shí)，公訴機(jī)關(guān)向法庭提供了書(shū)證、證人證言、被告人供述等證據(jù)。

　　公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為：被告人吳某信身為稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員違反規(guī)定，在辦理出口退稅工作中，徇私舞弊，致使國(guó)家利益遭受特別重大損失;同時(shí)其利用職務(wù)上的便利，收受賄賂，并為他人謀取利益，其行為同時(shí)觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第四百零五條、第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百八十三條第一款第(二)項(xiàng)、第二款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以徇私舞弊出口退稅罪、受賄罪追究其刑事責(zé)任。提請(qǐng)本院依法判處。

　　被告人吳某信辯稱(chēng)：1.指控其以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向慶發(fā)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)，不能以153.61萬(wàn)元定其受賄。其應(yīng)得房款44萬(wàn)元借給了慶發(fā)集團(tuán)，未給付利息。月息按一分二，并按季度計(jì)算復(fù)利。2.農(nóng)產(chǎn)品出口退稅政策本身具有漏洞，其簽批只是正常簽批中的一個(gè)環(huán)節(jié)，其可能有管理不到位的地方，但沒(méi)有徇私舞弊故意幫助強(qiáng)發(fā)公司和宏發(fā)公司出口退稅。

　　辯護(hù)人提出的辯護(hù)意見(jiàn)是：1.2023年6月，被告人任職六安市裕安區(qū)國(guó)稅局，不存在利用職務(wù)上的便利為慶發(fā)集團(tuán)謀取利益，指控被告人以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向慶發(fā)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)，不符合受賄罪的構(gòu)成要件。2.指控被告人收受潘同春現(xiàn)金及購(gòu)物卡共計(jì)1.8萬(wàn)元、管某1萬(wàn)元、蔣某1萬(wàn)元、陳某9900元、余金海1.2萬(wàn)元、戚少猛1萬(wàn)元，均沒(méi)有具體請(qǐng)托事項(xiàng)，屬于人情往來(lái)，感情投資，不宜計(jì)入受賄數(shù)額。3.指控被告人犯徇私舞弊出口退稅罪，證據(jù)不足，不能成立。4.被告人主動(dòng)交代受賄，與檢察機(jī)關(guān)立案的徇私舞弊出口退稅罪不屬于同一罪名，應(yīng)認(rèn)定為自首。5.被告人有立功表現(xiàn)。

　　經(jīng)審理查明：

　　一、被告人吳某信受賄的事實(shí) 被告人吳某信于2004年至2023年在擔(dān)任六安市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科副科長(zhǎng)、科長(zhǎng)、六安市裕安區(qū)國(guó)稅局局長(zhǎng)期間，利用職務(wù)上的便利，收受相關(guān)單位和個(gè)人錢(qián)財(cái)及房產(chǎn)等，共計(jì)189.1692萬(wàn)元，并為其謀取利益。具體事實(shí)如下：

　　(一)收受安徽慶發(fā)集團(tuán)房產(chǎn) 2004年5月，被告人吳某信從金寨縣調(diào)任六安市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科任副科長(zhǎng)。2006年11月13日，由安徽慶發(fā)集團(tuán)出資，董事長(zhǎng)姜某1安排財(cái)務(wù)經(jīng)理姜某2在六安市上城國(guó)際小區(qū)(六安市天瑞房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā))為吳某信購(gòu)買(mǎi)6號(hào)樓101室房屋一套，價(jià)值26.4478萬(wàn)元。2007年6月22日，吳某信以27.3萬(wàn)元的價(jià)格，將該處房產(chǎn)出售給他人。

　　上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　1.證人姜某1證言：2006年，吳某信調(diào)往六安市國(guó)稅局出口退稅科工作，但沒(méi)有房子?？紤]到吳某信對(duì)其公司出口退稅的關(guān)照，也為了以后公司出口退稅更好的開(kāi)展，其安排姜某2在上城國(guó)際小區(qū)以20多萬(wàn)元的價(jià)格給吳某信買(mǎi)了一套約120平方米的住房。

　　2.證人姜某2證言：2006年11月13日，公司會(huì)計(jì)給了其現(xiàn)金支票，其取款后向天瑞房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司交款565039元，用于購(gòu)買(mǎi)房屋。后天瑞房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將房款退到其賬戶(hù)，又重新轉(zhuǎn)了545039元購(gòu)房款給天瑞房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。

　　3.證人胡某證言：其住的上城國(guó)際6號(hào)樓101室是吳某信轉(zhuǎn)賣(mài)給其的，但天瑞房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司沒(méi)有交房，其付給吳某信27.3萬(wàn)元(是用其家屬沈明遠(yuǎn)的銀行卡轉(zhuǎn)賬的)，找天瑞房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司按照吳某信當(dāng)時(shí)購(gòu)房的時(shí)間和金額開(kāi)具了購(gòu)房發(fā)票(上面記載的客戶(hù)是其家屬沈明遠(yuǎn)和女兒胡蕤)，把吳某信原來(lái)的購(gòu)房發(fā)票撤回，這樣就等于是直接從天瑞房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)的一手房。

　　4.被告人吳某信供述及其自書(shū)材料：2006年姜某1安排姜某2在上城國(guó)際小區(qū)以26萬(wàn)元的價(jià)格為其買(mǎi)了一套約120平方米的住房。2007年其把該套房子以27.3萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給了沈明遠(yuǎn)。

　　5.轉(zhuǎn)款憑條：2006年11月24日，姜某2向天瑞房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)款545039元。

　　6.不動(dòng)產(chǎn)專(zhuān)用發(fā)票：上城國(guó)際小區(qū)6號(hào)樓101室價(jià)格是26.4478萬(wàn)元。

　　7.進(jìn)賬單、交易明細(xì)：2007年6月22日，沈明遠(yuǎn)向吳某信轉(zhuǎn)款27.3萬(wàn)元。

　　(二)以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向安徽慶發(fā)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)房屋 2004年5月，被告人吳某信與劉某在合肥市黃山路桑夏精英時(shí)代廣場(chǎng)購(gòu)置1號(hào)綜合樓116室門(mén)面房一套，房產(chǎn)面積139平方米，房屋價(jià)格72萬(wàn)元。吳某信與劉某各出資50%，各占50%產(chǎn)權(quán)，并辦理了房產(chǎn)證和房地產(chǎn)共有權(quán)證。2005年8月28日，劉某、吳某信將該處房產(chǎn)以88萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給安徽慶發(fā)集團(tuán)，安徽慶發(fā)集團(tuán)支付44萬(wàn)元房款給劉某。吳某信在安徽慶發(fā)集團(tuán)董事長(zhǎng)姜某1的勸說(shuō)下，將應(yīng)得房款44萬(wàn)元作價(jià)68萬(wàn)元“入股”了安徽慶發(fā)集團(tuán)收購(gòu)的金華康公司，安徽慶發(fā)集團(tuán)以借款入賬。2007年7月4日，吳某信在本市六州首府購(gòu)置住宅房，資金短缺，安徽慶發(fā)集團(tuán)歸還其20萬(wàn)元，重新開(kāi)具了48萬(wàn)元的股本金票據(jù)，并在公司賬面進(jìn)行了相應(yīng)的處理。2023年6月15日，吳某信以其剩余的24萬(wàn)元房款取得了位于合肥市黃山路桑夏精英時(shí)代廣場(chǎng)1號(hào)綜合樓116室門(mén)面房的全部產(chǎn)權(quán)，安徽慶發(fā)集團(tuán)將房產(chǎn)證(原房產(chǎn)證因沒(méi)有土地證未過(guò)戶(hù)到安徽慶發(fā)集團(tuán))交給吳某信。經(jīng)評(píng)估，該處房產(chǎn)時(shí)價(jià)為177.61萬(wàn)元。

　　上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　1.證人劉某證言：2004年5月，其與吳某信合伙購(gòu)買(mǎi)了合肥高新區(qū)信息產(chǎn)業(yè)基地桑夏1號(hào)綜合樓116室門(mén)面房，面積140平方米左右，總價(jià)70多萬(wàn)元，各占50%產(chǎn)權(quán)。后其和吳某信以6000多元一平方的價(jià)格將門(mén)面房賣(mài)給了姜某1，并將房產(chǎn)證給了慶發(fā)集團(tuán)。

　　2.證人姜某1證言：2005年其公司以88萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了吳某信、劉某共有的合肥桑夏時(shí)代廣場(chǎng)房子，付了劉某44萬(wàn)元。當(dāng)時(shí)公司收購(gòu)了六安華康糧油食品公司，資金緊張，其叫吳某信把44萬(wàn)元房款作價(jià)68元入股，吳要求把股換成借款。2007年吳某信說(shuō)他在六州首府買(mǎi)房子，資金緊張，其安排姜某2還他20萬(wàn)元。2023年，吳某信對(duì)其說(shuō)把入股的事情了結(jié)一下，讓其把房子重新賣(mài)給他。吳某信入股的利息是按1.5%算的。公司將房子給了吳某信，并將房產(chǎn)證還給他(房產(chǎn)證一直沒(méi)有過(guò)戶(hù))，就兩清了，虧了很多，因?yàn)閰悄承艑?duì)公司出口退稅給予很多關(guān)照。

　　3.證人姜某2證言：2005年慶發(fā)集團(tuán)以88萬(wàn)元的價(jià)格向吳某信、劉某購(gòu)買(mǎi)了合肥高新區(qū)信息產(chǎn)業(yè)基地桑夏1號(hào)綜合樓116室門(mén)面房。吳某信應(yīng)得的售房款44萬(wàn)元，給他算68萬(wàn)元金華康股本，吳要求改為借款入賬。金華康沒(méi)有發(fā)行股本。2007年，姜某1安排其退還給吳某信房款20萬(wàn)元，公司將吳某信手里保管的68元金華康股本金收回，重新給他開(kāi)具了一張48萬(wàn)元收款票據(jù)，這48萬(wàn)元票據(jù)寫(xiě)的應(yīng)該也是股本金。2023年，吳某信要求把公司賬面上的原始單據(jù)都撤回，全部換成“吳某”的名字。2023年，吳某信想把房子要回來(lái)，姜某1安排其和吳某信談。公司把房子給了吳某信，房產(chǎn)證還給他，48萬(wàn)元的條據(jù)撤了回來(lái)，其和吳某信夫妻倆簽了協(xié)議。

　　4.證人徐某證言：2005年，桑夏時(shí)代廣場(chǎng)的門(mén)面房賣(mài)給了慶發(fā)集團(tuán)，其家應(yīng)得的44萬(wàn)元房款在慶發(fā)集團(tuán)入股了。2023年，我們向慶發(fā)集團(tuán)要房子，具體條件是吳某信和姜某2談的，簽了房屋買(mǎi)賣(mài)合同，姜某2把房產(chǎn)證給了我們。

　　5.被告人吳某信供述及其自書(shū)材料：2004年其和劉某合伙購(gòu)買(mǎi)了合肥市黃山路桑夏廣場(chǎng)約140平方米的一間門(mén)面房，各占50%產(chǎn)權(quán)，房屋價(jià)格大約72萬(wàn)元。2005年，其和劉某將該門(mén)面房以88萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給了慶發(fā)集團(tuán)，姜某1叫其把應(yīng)得的44萬(wàn)元房款作價(jià)68元入股華康集團(tuán)。2007年其購(gòu)買(mǎi)六州首府房子，向慶發(fā)集團(tuán)要回20萬(wàn)元。2023年其多次要求退股，經(jīng)磋商，最后達(dá)成了入股的本金、收益與桑夏廣場(chǎng)門(mén)面房的全部產(chǎn)權(quán)相抵，入股的利息是按1分2算的。

　　6.記賬憑證和收據(jù)等:吳某信入股在安徽慶發(fā)集團(tuán)入賬的情況。2007年7月4日，安徽慶發(fā)集團(tuán)退還吳某信房款20萬(wàn)元。

　　7.交易合同：吳某信、劉某購(gòu)買(mǎi)了桑夏精英時(shí)代廣場(chǎng)1號(hào)綜合樓116室，價(jià)格是72.2792萬(wàn)元。

　　8.房地產(chǎn)權(quán)證：桑夏1號(hào)綜合樓116室門(mén)面房的產(chǎn)權(quán)人是劉某和吳某信。

　　9.房屋買(mǎi)賣(mài)協(xié)議：2023年6月15日，徐某與姜某2簽訂了房屋買(mǎi)賣(mài)協(xié)議，以原始股68萬(wàn)元及其收益購(gòu)買(mǎi)位于合肥市黃山西路桑夏精英時(shí)代廣場(chǎng)1號(hào)綜合樓116室。

　　10.房地產(chǎn)估價(jià)報(bào)告：合肥市黃山路桑夏精英時(shí)代廣場(chǎng)1號(hào)綜合樓116室門(mén)面房時(shí)價(jià)為177.61萬(wàn)元。

　　(三)收受安徽慶發(fā)集團(tuán)姜某1、姜某2等人賄賂

　　1.2006年3月6日，被告人吳某信任六安市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科副科長(zhǎng)(主持工作)期間，安徽慶發(fā)集團(tuán)董事長(zhǎng)姜某1安排姜某2送給吳某信20萬(wàn)元，經(jīng)吳某信安排，由其妻徐某收受姜某2所送20萬(wàn)元現(xiàn)金支票。 上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　(1)證人姜某1證言：2006年，其讓姜某2送給吳某信20萬(wàn)元，想讓他在出口退稅方面給予關(guān)照。

　　(2)證人姜某2證言：2006年3月6日，其到吳某信家送了20萬(wàn)元現(xiàn)金支票，是徐某收的。這20萬(wàn)元現(xiàn)金支票是姜某1安排其送給吳某信的。

　　(3)證人徐某證言：2006年年初，其收了姜某2送的一張20萬(wàn)元現(xiàn)金支票，是吳某信讓其收的。

　　(4)被告人吳某信供述：2006年，姜某2與其聯(lián)系，說(shuō)姜某1安排送給其20萬(wàn)元錢(qián)，其打電話(huà)讓徐某收下。

　　(5)現(xiàn)金支票、記賬憑證、存、取、轉(zhuǎn)賬登記審批表等：2006年3月6日，銀行向徐某付款20萬(wàn)元。

　　2.2009年12月30日，被告人吳忠任六安市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科科長(zhǎng)期間，安徽慶發(fā)集團(tuán)董事長(zhǎng)姜某1安排姜某2送給吳某信現(xiàn)金20萬(wàn)元，由徐某收下，姜某2要求徐出具了收條。慶發(fā)集團(tuán)將該收條在公司賬目中作20萬(wàn)元現(xiàn)金支出。 上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　(1)證人姜某1證言：2009年，其安排姜某2送給吳某信20萬(wàn)元，因?yàn)槠涔境隹谕硕惔嬖谝恍﹩?wèn)題，想讓他給予關(guān)照。

　　(2)證人姜某2證言：2009年下半年，姜某1安排其給吳某信送20萬(wàn)元現(xiàn)金，當(dāng)時(shí)吳不在家，是徐某收的。其讓徐某打了一張20萬(wàn)元的條據(jù)。送這20萬(wàn)元，是因?yàn)閼c發(fā)集團(tuán)出口退稅需要他關(guān)照，出口退稅最后審批的是他，他不批是拿不到退稅錢(qián)的。

　　(3)證人吳某證言：2023年9月，其嬸母徐某對(duì)其說(shuō)吳某信被檢察機(jī)關(guān)調(diào)查了，有一年她收了慶發(fā)集團(tuán)20萬(wàn)元錢(qián)，打了一張條據(jù)，條據(jù)上簽的是其名字。還說(shuō)如果檢察機(jī)關(guān)問(wèn)其這個(gè)領(lǐng)條的事，就講錢(qián)是其領(lǐng)的，領(lǐng)條上的字也是其簽的。其沒(méi)有打過(guò)條子，也沒(méi)有領(lǐng)過(guò)這筆錢(qián)。

　　(4)被告人吳某信供述：2009年姜某2送給其20萬(wàn)元，說(shuō)是姜某1安排的，姜某1事前也對(duì)其講了這個(gè)事。徐某打了條子。

　　(5)記賬憑證及收條：2009年12月30日，慶發(fā)集團(tuán)付給“吳某”20萬(wàn)元。

　　3.2006年至2023年，被告人吳某信收受安徽慶發(fā)集團(tuán)董事長(zhǎng)姜某1所送現(xiàn)金五次，每次1萬(wàn)元，共計(jì)5萬(wàn)元。 上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　(1)證人姜某1證言：2006年至2023年，其經(jīng)常與吳某信聯(lián)絡(luò)感情，先后五次送給他現(xiàn)金共計(jì)5萬(wàn)元，每次都是1萬(wàn)元。

　　(2)被告人吳某信供述及其自書(shū)材料：2006年至2023年，姜某1先后五次送給其現(xiàn)金共計(jì)5萬(wàn)元。

　　4.2004年至2023年，被告人吳某信收受姜某2代表慶發(fā)集團(tuán)所送購(gòu)物卡共計(jì)4萬(wàn)余元。 上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　(1)證人姜某2證言：2004年至2023年每年年底，姜某1都派其送給吳某信購(gòu)物卡，表示感謝，總額有4至5萬(wàn)元。

　　(2)被告人吳某信供述及其自書(shū)材料：2004年至2023年每年年底，姜某2送給其購(gòu)物卡總額在4萬(wàn)元左右。

　　(四)收受其他相關(guān)企業(yè)賄賂

　　1.2008年春節(jié)前，被告人吳某信收受皖西羽絨公司法人代表管某所送現(xiàn)金1萬(wàn)元。 上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　(1)證人管某證言：吳某信在市國(guó)稅局工作期間，其送了1萬(wàn)元給他。

　　(2)被告人吳某信供述及其自書(shū)材料：2008年，皖西羽絨廠老總管某到其辦公室解釋有一批次出口羽絨產(chǎn)品價(jià)格偏高的問(wèn)題，送給其現(xiàn)金1萬(wàn)元。

　　2.2009年，被告人吳某信收受霍邱圣一工藝公司蔣某所送現(xiàn)金1萬(wàn)元。

　　上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　(1)證人蔣某證言：其送給吳某信現(xiàn)金1萬(wàn)元，請(qǐng)他對(duì)其企業(yè)多關(guān)照。

　　(2)被告人吳某信供述及其自書(shū)材料：2009年，圣一工藝蔣某為出口退稅事，送給其現(xiàn)金1萬(wàn)元。

　　3.2023年春節(jié)前，被告人吳某信收受六安博羽公司法人代表陳某所送現(xiàn)金9900元。 上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　(1)證人陳某證言：2023年春節(jié)前，其送給吳某信9900元現(xiàn)金。送錢(qián)給他是為了申報(bào)退稅審批快點(diǎn)，盡快拿到退稅款。

　　(2)被告人吳某信供述及其自書(shū)材料：2023年春節(jié)前，陳某為了感謝被誤扣出口退稅得到解決之事，送給其1萬(wàn)元。

　　4.2009年至2023年，被告人吳某信共收受霍邱天華集團(tuán)負(fù)責(zé)人關(guān)某所送銀行卡3萬(wàn)元、現(xiàn)金共計(jì)2萬(wàn)元。 上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　(1)證人關(guān)某證言：2009年前后，有人檢舉其騙取出口退稅，吳某信幫其說(shuō)了好話(huà)，為了感謝，其送給他一張3萬(wàn)元銀行卡。大概在2023年和2023年的過(guò)年前后，其每年都送給吳某信1萬(wàn)元現(xiàn)金。送錢(qián)給他，是因?yàn)樗鞘袊?guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科科長(zhǎng)，希望他在出口退稅方面給其企業(yè)多關(guān)照。

　　(2)被告人吳某信供述及其自書(shū)材料：2009年年底，天華公司老總關(guān)某送給其一張3萬(wàn)元銀行卡。2023年和2023年每年春節(jié)前，關(guān)某送給其現(xiàn)金1萬(wàn)元。

　　5.2008年至2023年，被告人吳某信收受六安市裕安區(qū)環(huán)宇羽絨公司法人代表趙某所送現(xiàn)金共計(jì)3.2萬(wàn)元。 上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　(1)證人趙某證言：2008年，其企業(yè)有份出口退稅報(bào)告單填寫(xiě)不正確，找到吳某信，送給他不是5000元就是7000元。2023年春節(jié)后，其送給吳某信1萬(wàn)元。2023年春節(jié)期間，其送給吳某信1萬(wàn)元。還有一次，送給他6000元。

　　(2)被告人吳某信供述及其自書(shū)材料：2008年8月，環(huán)羽老總趙某到其辦公室來(lái)說(shuō)明出口貨物生產(chǎn)地填報(bào)錯(cuò)誤的問(wèn)題，送給其現(xiàn)金6000元。2023年春節(jié)后，趙某送給其現(xiàn)金1萬(wàn)元。2023年春節(jié)前，趙某送給其現(xiàn)金1萬(wàn)元。2023年，趙某到其辦公室說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的相關(guān)情況，送給其現(xiàn)金6000元。

　　二、被告人吳某信徇私舞弊出口退稅的事實(shí) 被告人吳某信在擔(dān)任六安市國(guó)稅局進(jìn)出口稅收管理科副科長(zhǎng)(主持工作)、科長(zhǎng)期間，負(fù)責(zé)對(duì)全市外貿(mào)型出口企業(yè)的出口退稅申報(bào)進(jìn)行審核，對(duì)全市生產(chǎn)型出口企業(yè)的出口退稅進(jìn)行復(fù)核。吳某信在收受姜某1、姜某2給予的錢(qián)財(cái)后，對(duì)安徽慶發(fā)集團(tuán)下屬的安徽強(qiáng)發(fā)貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“強(qiáng)發(fā)公司”)、安徽宏發(fā)工藝品有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“宏發(fā)公司”)出口退稅申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)的諸多問(wèn)題放任不管，隱瞞情況，致使兩公司騙取出口退稅。經(jīng)吳某信審核，強(qiáng)發(fā)公司騙取國(guó)家出口退稅款1087.0842萬(wàn)元，經(jīng)吳某信復(fù)核，宏發(fā)公司騙取國(guó)家出口退稅款100.2072萬(wàn)元。 上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

　　(一)證人姜某1證言：從2003年開(kāi)始，慶發(fā)集團(tuán)出口產(chǎn)值一直下滑，吳某信的意思是在賬面上做手腳，騙取出口退稅。強(qiáng)發(fā)公司和宏發(fā)公司騙取出口退稅，吳某信是知道的。“強(qiáng)發(fā)”和“宏發(fā)”的規(guī)模在那，不可能有那么多出口業(yè)務(wù)，要不然其公司也不會(huì)送給他這么多錢(qián)。

　　(二)證人王某1(原進(jìn)出口稅收管理科工作人員)證言：與其崗位相關(guān)的就是強(qiáng)發(fā)公司存在換匯成本高或低的問(wèn)題，科室其他人員也提出過(guò)疑點(diǎn)或異?，F(xiàn)象，我們沒(méi)有實(shí)際考察過(guò)。除兩次函調(diào)沒(méi)有通過(guò)外，其他在科務(wù)會(huì)上討論都允許給強(qiáng)發(fā)公司退稅。

　　(三)證人梁某(進(jìn)出口稅收管理科工作人員)證言：強(qiáng)發(fā)公司有換匯成本過(guò)高、貨物報(bào)關(guān)單計(jì)量單位與企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的計(jì)量單位不符的情況。強(qiáng)發(fā)公司是被預(yù)警的企業(yè)。宏發(fā)公司對(duì)強(qiáng)發(fā)公司的每一筆業(yè)務(wù)數(shù)額都很大，但吳某信沒(méi)有安排其函調(diào)。

　　(四)證人楊某(原進(jìn)出口稅收管理科工作人員)證言：宏發(fā)公司和強(qiáng)發(fā)公司是上下游企業(yè)，是稅務(wù)部門(mén)重點(diǎn)監(jiān)管的對(duì)象。強(qiáng)發(fā)公司有換匯成本高、報(bào)關(guān)單的計(jì)量單位與增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位不符等情況。強(qiáng)發(fā)公司存在1900多條疑點(diǎn)，宏發(fā)公司也存在很多疑點(diǎn)。強(qiáng)發(fā)公司和宏發(fā)公司都是預(yù)警企業(yè)。強(qiáng)發(fā)公司和宏發(fā)公司的出口岸主要在深圳和蛇口，都是出口騙稅高發(fā)的敏感口岸。要求對(duì)企業(yè)在敏感口岸的出口退稅加強(qiáng)監(jiān)管。

　　(五)證人王某2(六安市國(guó)稅局副局長(zhǎng))證言：強(qiáng)發(fā)公司是預(yù)警企業(yè)。強(qiáng)發(fā)公司有換匯成本高，報(bào)關(guān)單計(jì)量單位與發(fā)票計(jì)量單位不符的情況。經(jīng)查進(jìn)出口稅收系統(tǒng)，反映強(qiáng)發(fā)公司相關(guān)疑點(diǎn)1900多條以及宏發(fā)公司相關(guān)疑點(diǎn)，吳某信都沒(méi)有向其匯報(bào)。強(qiáng)發(fā)公司與宏發(fā)公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，又是農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工型企業(yè)，都是重點(diǎn)監(jiān)管的企業(yè)。

　　(六)被告人吳某信供述：其多次收受慶發(fā)集團(tuán)送的房產(chǎn)、現(xiàn)金、購(gòu)物卡，放松了對(duì)慶發(fā)集團(tuán)申報(bào)出口退稅的分析預(yù)警，對(duì)申報(bào)出口退稅過(guò)程中的疑點(diǎn)沒(méi)有細(xì)加推敲及研究，沒(méi)有認(rèn)真把關(guān)。

　　(七)出口退稅額匯總申報(bào)表、出口退稅額統(tǒng)計(jì)表：2008年9月至2023年3月，吳某信經(jīng)手審核強(qiáng)發(fā)公司出口退稅1087.0842萬(wàn)元;2023年2月至2023年3月，吳某信經(jīng)手復(fù)核宏發(fā)公司出口退稅100.2072萬(wàn)元。 2023年9月21日，被告人吳某信經(jīng)傳喚到案。案發(fā)后，吳某信近親屬代為退出贓款80萬(wàn)元。

　　上述事實(shí)，有結(jié)算票據(jù)、歸案情況說(shuō)明予以證明。 另查明：被告人吳某信在配合省紀(jì)委查辦有關(guān)案件中，有立功表現(xiàn)。 上述事實(shí)，有六安市紀(jì)委出具的函予以證明。 又查明：本院在審理期間，被告人吳某信近親屬又代為退繳贓款109.1692元。

　　上述事實(shí)，有收據(jù)予以證明。 另有以下證據(jù)證明本案有關(guān)事實(shí)：

　　1.職務(wù)任免通知、工作職責(zé)等：吳某信所擔(dān)任的職務(wù)及其工作職責(zé)。

　　2.戶(hù)籍證明：吳某信的自然身份情況。 以上所有證據(jù)，均經(jīng)庭審舉證、質(zhì)證，證據(jù)來(lái)源合法、有效，所證內(nèi)容客觀、真實(shí)，本院予以確認(rèn)。 關(guān)于被告人提出指控其以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向慶發(fā)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)，不能以153.61萬(wàn)元定其受賄的辯解。

　　經(jīng)查，被告人的44萬(wàn)元房款，名為投資，實(shí)際上是借給慶發(fā)集團(tuán)的，慶發(fā)集團(tuán)應(yīng)承擔(dān)利息。月息可按15‰計(jì)算，從2005年8月28日算至2007年7月4日，20萬(wàn)元的利息是6.66萬(wàn)元(200000元×15‰×22個(gè)月+200000元×15‰÷30天×6天);從2007年7月5日算至2023年6月15日，利息款6.66萬(wàn)元的利息是10.7226萬(wàn)元(66600元×15‰×107個(gè)月+66600元×15‰÷30天×10天);從2005年8月28日算至2023年6月15日，24萬(wàn)元的利息是33.696萬(wàn)元(240000元×15‰×93個(gè)月+240000元×15‰÷30天×18天)，利息合計(jì)51.0786萬(wàn)元。慶發(fā)集團(tuán)應(yīng)償還借款本息共計(jì)75.0786萬(wàn)元。以門(mén)面房的鑒定價(jià)格177.61萬(wàn)元減去借款本息75.0786萬(wàn)元，剩余102.5314萬(wàn)元，應(yīng)為被告人受賄數(shù)額。被告人的辯解，本院予以采納。 關(guān)于被告人提出其沒(méi)有徇私舞弊故意幫助強(qiáng)發(fā)公司和宏發(fā)公司出口退稅的辯解;以及其辯護(hù)人提出指控被告人犯徇私舞弊出口退稅罪，證據(jù)不足的辯護(hù)意見(jiàn)。

　　經(jīng)查，在案的證人證言、被告人供述和書(shū)證等證據(jù)證明：強(qiáng)發(fā)公司和宏發(fā)公司都是國(guó)稅部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注并預(yù)警的企業(yè)，且兩公司的出口口岸也是國(guó)稅部門(mén)嚴(yán)格監(jiān)管的口岸。兩公司申報(bào)出口退稅出現(xiàn)很多疑點(diǎn)，被告人徇私舞弊，放任不管，仍審核簽批，給予出口退稅，致使國(guó)家利益遭受特別重大損失，其行為符合徇私舞弊出口退稅罪的構(gòu)成要件。被告人的辯解及其辯護(hù)人的辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。 關(guān)于辯護(hù)人提出2023年6月被告人任職六安市裕安區(qū)國(guó)稅局，不存在利用職務(wù)上的便利為慶發(fā)集團(tuán)謀取利益，指控被告人以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向慶發(fā)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)，不符合受賄罪構(gòu)成要件的辯護(hù)意見(jiàn)。經(jīng)查，因?yàn)楸桓嫒嗽谑袊?guó)稅局任職期間對(duì)慶發(fā)集團(tuán)出口退稅給予很多關(guān)照，所以慶發(fā)集團(tuán)事后出于感謝才將門(mén)面房以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格出售給被告人。盡管此時(shí)被告人已調(diào)任裕安區(qū)國(guó)稅局工作，但并不影響受賄罪的定性。被告人以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)，符合受賄罪的構(gòu)成要件。辯護(hù)人的辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。 關(guān)于辯護(hù)人提出指控被告人收受潘同春現(xiàn)金及購(gòu)物卡共計(jì)1.8萬(wàn)元、管某1萬(wàn)元、蔣某1萬(wàn)元、陳某9900元、余金海1.2萬(wàn)元、戚少猛1萬(wàn)元，均沒(méi)有具體請(qǐng)托事項(xiàng)，不宜計(jì)入受賄數(shù)額的辯護(hù)意見(jiàn)。經(jīng)查，被告人收受潘同春現(xiàn)金及購(gòu)物卡共計(jì)1.8萬(wàn)元、余金海1.2萬(wàn)元、戚少猛1萬(wàn)元，均沒(méi)有具體請(qǐng)托事項(xiàng)，故不予認(rèn)定。但收受管某1萬(wàn)元、蔣某1萬(wàn)元、陳某9900元，均有具體請(qǐng)托事項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入受賄數(shù)額。 關(guān)于辯護(hù)人提出被告人受賄罪應(yīng)認(rèn)定為自首的辯護(hù)意見(jiàn)。經(jīng)查，被告人沒(méi)有自動(dòng)投案，不屬于自首。辯護(hù)人的辯護(hù)意見(jiàn)，本院不予采納。 關(guān)于被告人的辯護(hù)人提出被告人有立功表現(xiàn)的辯護(hù)意見(jiàn)。經(jīng)查屬實(shí)，辯護(hù)人的辯護(hù)意見(jiàn)，本院予以采納。

　　本院認(rèn)為:被告人吳某信身為稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員，利用職務(wù)上的便利，收受賄賂，為他人謀取利益，其行為構(gòu)成受賄罪;其違反規(guī)定，在辦理出口退稅工作中，徇私舞弊，致使國(guó)家利益遭受特別重大損失，其行為又構(gòu)成徇私舞弊出口退稅罪，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。公訴機(jī)關(guān)定性準(zhǔn)確，指控罪名成立;但公訴機(jī)關(guān)認(rèn)定被告人受賄數(shù)額有誤，本院予以糾正。被告人歸案后如實(shí)供述受賄罪行，全部退贓、繳納罰金，確有悔罪表現(xiàn)，可對(duì)其受賄犯罪從輕處罰。被告人有立功表現(xiàn)，可對(duì)其所犯受賄罪、徇私舞弊出口退稅罪從輕處罰。據(jù)此，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三百八十五條第一款、第三百八十六條、第三百八十三條第一款第二項(xiàng)、第二款、第三款、第四百零五條第一款、第六十九條第一款、第三款、第六十八條、第五十二條、第五十三條，第六十四條，《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第二條第一款、第十九條第一款，《最高人民法院關(guān)于處理自首和立功具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第五條之規(guī)定，判決如下：

　　一、被告人吳某信犯受賄罪，判處有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金五十八萬(wàn)元;犯徇私舞弊出口退稅罪，判處有期徒刑七年;決定執(zhí)行有期徒刑十一年，并處罰金五十八萬(wàn)元; (刑期自判決執(zhí)行之日起計(jì)算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日;指定居所監(jiān)視居住二日折抵刑期一日。即自2023年9月30日起至2026年9月25日止。罰金已繳納。)

　　二、被告人吳忠退繳在案的贓款予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。 如不服本判決，可在接到判決書(shū)的第二日起十日內(nèi)，通過(guò)本院或者直接向安徽省六安市中級(jí)人民法院提起上訴。書(shū)面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本二份。

審判長(zhǎng) 楊 軍

審判員 劉子如

人民陪審員 馬 超

2023年12月16日

書(shū)記員 陶玉玲

　　附相關(guān)法律條文： 《中華人民共和國(guó)刑法》

　　第三百八十五條第一款國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物的，或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益的，是受賄罪。 第三百八十六條對(duì)犯受賄罪的，根據(jù)受賄所得數(shù)額及情節(jié)，依照本法第三百八十三條的規(guī)定處罰。索賄的從重處罰。 第三百八十三條第一款對(duì)犯貪污罪的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰： (二)貪污數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。 第三百八十三條第二款、第三款對(duì)多次貪污未經(jīng)處理的，按照累計(jì)貪污數(shù)額處罰。 犯第一款罪，在提起公訴前如實(shí)供述自己罪行、真誠(chéng)悔罪、積極退贓，避免、減少損害結(jié)果的發(fā)生，有第一項(xiàng)規(guī)定情形的，可以從輕、減輕或者免除處罰;有第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定情形的，可以從輕處罰。 第四百零五條第一款稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中，徇私舞弊，致使國(guó)家利益遭受重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役;致使國(guó)家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。 第六十九條第一款、第三款判決宣告以前一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無(wú)期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過(guò)三年，拘役最高不能超過(guò)一年，有期徒刑總和刑期不滿(mǎn)三十五年的，最高不能超過(guò)二十年，總和刑期在三十五年以上的，最高不能超過(guò)二十五年。 數(shù)罪中有判處附加刑的，附加刑仍須執(zhí)行，其中附加刑種類(lèi)相同的，合并執(zhí)行，種類(lèi)不同的，分別執(zhí)行。 第六十八條犯罪分子有揭發(fā)他人犯罪行為，查證屬實(shí)的，或者提供重要線(xiàn)索，從而得以偵破其他案件等立功表現(xiàn)的，可以從輕或者減輕處罰;有重大立功表現(xiàn)的，可以減輕或者免除處罰。 第五十二條判處罰金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)犯罪情節(jié)決定罰金數(shù)額。 第五十三條罰金在判決指定的期限內(nèi)一次或者分期繳納。期滿(mǎn)不繳納的，強(qiáng)制繳納。對(duì)于不能全部繳納罰金的，人民法院在任何時(shí)候發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有可以執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)隨時(shí)追繳。 由于遭遇不能抗拒的災(zāi)禍等原因繳納確實(shí)有困難的，經(jīng)人民法院裁定，可以延期繳納、酌情減少或者免除。 第六十四條犯罪分子違法所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠;對(duì)被害人的合法財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還;違禁品和供犯罪所用的本人財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收。沒(méi)收的財(cái)物和罰金，一律上繳國(guó)庫(kù)，不得挪用和自行處理。 《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》 第二條第一款貪污或者受賄數(shù)額在二十萬(wàn)元以上不滿(mǎn)三百萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百八十三條第一款規(guī)定的“數(shù)額巨大”，依法判處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。 第十九條第一款對(duì)貪污罪、受賄罪判處三年以下有期徒刑或者拘役的，應(yīng)當(dāng)并處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰金;判處三年以上十年以下有期徒刑的，應(yīng)當(dāng)并處二十萬(wàn)元以上犯罪數(shù)額二倍以下的罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn);判處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑的，應(yīng)當(dāng)并處五十萬(wàn)元以上犯罪數(shù)額二倍以下的罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。 《最高人民法院關(guān)于處理自首和立功具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》 第五條根據(jù)刑法第六十八條第一款的規(guī)定，犯罪分子到案后有檢舉、揭發(fā)他人犯罪行為，包括共同犯罪案件中的犯罪分子揭發(fā)同案犯共同犯罪以外的其他犯罪，經(jīng)查證屬實(shí);提供偵破其他案件的重要線(xiàn)索，經(jīng)查證屬實(shí);阻止他人犯罪活動(dòng);協(xié)助司法機(jī)關(guān)抓捕其他犯罪嫌疑人(包括同案犯);具有其他有利于國(guó)家和社會(huì)的突出表現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為有立功表現(xiàn)。