深圳國(guó)稅代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票流程

（一）報(bào)送資料
1.《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》（網(wǎng)上申請(qǐng)，一個(gè)網(wǎng)上文書(shū)序號(hào)打印一份《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》，一式一份，須加蓋公章），臨時(shí)戶(hù)不能代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票；

2.申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票人的合法身份證件原件；

3.代開(kāi)發(fā)票的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目超過(guò)五項(xiàng)的，必須使用《增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)貨清單》（一式三份），代開(kāi)發(fā)票上的計(jì)量單位為“批”，數(shù)量為“1”（《銷(xiāo)貨清單》一般文具店有售，填寫(xiě)時(shí)不得涂改且每頁(yè)都要單獨(dú)小計(jì)，且《銷(xiāo)貨清單》需加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)章）。

附：參考格式???????????????????????????專(zhuān)用發(fā)票《銷(xiāo)貨清單》

貨物名稱(chēng)	計(jì)量單位	數(shù)量	單價(jià)（不含稅）	銷(xiāo)售額（不含稅）	稅率（%）	稅額
1	?	?	?	?	?	?
2	?	?	?	?	?	?
3	?	?	?	?	?	?
4	?	?	?	?	?	?
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6	?	?	?	?	?	?
……	?	?	?	?	?	?
合計(jì):
價(jià)稅合計(jì)：

（二）辦理流程
1.登陸深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址為：www.szgs.gov.cn），在首頁(yè)右上角點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)廳登錄”;接著點(diǎn)擊“深圳國(guó)稅納稅人登陸”;

2.錄入“納稅人識(shí)別號(hào)”（即稅務(wù)登記證上的深國(guó)稅登字XXXXXXXXXXXXXXX）、“密碼”（初始密碼為稅務(wù)登記證上的八位“國(guó)稅納稅編碼”，為保障安全，請(qǐng)及時(shí)修改密碼）、校驗(yàn)碼（網(wǎng)頁(yè)有顯示）后，點(diǎn)擊進(jìn)入“辦稅區(qū)—代開(kāi)發(fā)票—代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)”模塊，錄入需開(kāi)票的內(nèi)容，系統(tǒng)默認(rèn)代開(kāi)類(lèi)型為銷(xiāo)售（應(yīng)稅貨物），如提供應(yīng)稅服務(wù)的需在代開(kāi)類(lèi)型選擇“應(yīng)稅服務(wù)”，保存后，需正式提交代開(kāi)申請(qǐng)表，然后在“代開(kāi)發(fā)票打印”模塊勾選需要打印的申請(qǐng)表，打印出《網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)信息表》，并帶上附報(bào)資料；

3.公司、個(gè)體戶(hù)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行銀稅聯(lián)網(wǎng)扣稅辦法，請(qǐng)?jiān)诖_(kāi)發(fā)票前將稅款（含代征地稅部分）存入公司的納稅賬戶(hù)；

4.二樓代開(kāi)發(fā)票窗口辦理；每份發(fā)票代開(kāi)金額價(jià)稅合計(jì)不超過(guò)10萬(wàn)元的，可選擇在一樓自助代開(kāi)機(jī)辦理（首次自助代開(kāi)需先帶稅務(wù)登記證副本原件及經(jīng)辦人身份證原件至稅務(wù)機(jī)關(guān)綁定信息）；納稅人應(yīng)在代開(kāi)的發(fā)票上自行加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

（三）注意事項(xiàng)
1.根據(jù)深國(guó)稅2023年第17號(hào)公告：增值稅小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位,如按規(guī)定需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)同時(shí)按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款；

2.計(jì)算方法。為避免價(jià)格換算出現(xiàn)尾數(shù)誤差，填寫(xiě)專(zhuān)用發(fā)票信息和銷(xiāo)貨清單應(yīng)按下列順序逐項(xiàng)填寫(xiě)。

第一步：不含稅金額（銷(xiāo)售額）＝含稅金額÷（1+征收率）（保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）；

第二步：稅額=含稅金額－不含稅金額（或不含稅金額X征收率）；

第三步：不含稅單價(jià)=不含稅金額÷貨物數(shù)量（保留到小數(shù)點(diǎn)后六位）；

含稅金額（價(jià)稅合計(jì)）指實(shí)際應(yīng)收或已收貨款；

3.每份代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額價(jià)稅合計(jì)不得超過(guò)10萬(wàn)元。