需要辦理2023年度個稅年度匯算的有哪些典型情形

　　1、問：參加“跨校聯(lián)合培養(yǎng)”需要到國外讀書幾年的，是否可以按照子女教育扣除?

　　答：一般情況下，參加“跨校聯(lián)合培養(yǎng)”的學(xué)生，原學(xué)校繼續(xù)保留學(xué)生學(xué)籍，子女在國外讀書期間，父母可以享受子女教育專項附加扣除。

　　2、問：首套房的貸款還清后，貸款購買第二套房屋時，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除?

　　答：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。

　　3、問：員工宿舍可以扣除住房租金支出嗎?

　　答：如果個人不付租金，不得享受扣除;如果本人支付租金，可以扣除。

　　4、問：大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎?

　　答：可以查詢。醫(yī)療保障部門會向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)。您可通過手機下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”APP并注冊、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁的“年度費用匯總查詢”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。

　　5、問：需要辦理2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算的有哪些典型情形?

　　答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第2號)政策解讀提到：“四、哪些人需要辦理年度匯算?

　　一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權(quán)利。只要納稅人多預(yù)繳了稅款，都可以依法申請退稅。實踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：

　　1.2023年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的;

　　2.2023年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的;

　　3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的;

　　4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的;

　　5.納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的;

　　6.預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等;

　　7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的，等等。

　　另一類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補稅的納稅人。依法補稅是納稅人的義務(wù)。綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額超過400元的納稅人，需要依法辦理年度匯算并及時補稅。實踐中有一些常見情形，將導(dǎo)致年度匯算時需要或可能需要補稅，主要如下：

　　1.在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了減除費用(5000元/月);

　　2.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率;等等。”