財(cái)政部稅政司(國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)務(wù)管理司)

1.債券期限：本期發(fā)行的公司債券期限為3年期。因公司成立時(shí)間較長(zhǎng)，部分設(shè)備屬于老舊設(shè)備，部分設(shè)備處于待報(bào)廢狀態(tài)。

2.其評(píng)估基準(zhǔn)日存在的非經(jīng)營(yíng)性、溢余資產(chǎn)與溢余負(fù)債包括預(yù)期收益（企業(yè)自由現(xiàn)金流量）中未體現(xiàn)投資收益的全資、控股或參股投資價(jià)值；呆滯或閑置設(shè)備等資產(chǎn)價(jià)值；非企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生或需要馬上償還的負(fù)債。

3.評(píng)估人員認(rèn)為，對(duì)于這類(lèi)工程在評(píng)估時(shí)，只對(duì)人工、材料進(jìn)行價(jià)格指數(shù)調(diào)整，不考慮前期費(fèi)用及資金成本，登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元兩項(xiàng)條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報(bào)前，可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受六稅兩費(fèi)減免優(yōu)惠。

4.董事長(zhǎng)是公司信息披露的第一責(zé)任人，計(jì)劃財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和組織公司信息披露工作和投資者關(guān)系管理的日常管理部門(mén)，負(fù)責(zé)處理投資者關(guān)系、準(zhǔn)備證監(jiān)會(huì)及交易所要求的信息披露文件，并通過(guò)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的網(wǎng)站或其他指定渠道公布相關(guān)信息。

5.本次評(píng)估報(bào)告引用的《采礦權(quán)評(píng)估報(bào)告》已獲得本次委托人的同意。部分《國(guó)有土地使用證》未進(jìn)行變更登記，山西汾西礦業(yè)集團(tuán)水峪煤業(yè)有限責(zé)任公司已出具土地使用權(quán)情況說(shuō)明，承諾產(chǎn)權(quán)歸其所有。

6.泉州商業(yè)集團(tuán)有限公司泉州商業(yè)集團(tuán)有限公司為發(fā)行人一級(jí)子公司，成立于1996年1月12日，注冊(cè)資本為29，000萬(wàn)元人民幣。

1.自身會(huì)計(jì)工作質(zhì)量方面代理記賬機(jī)構(gòu)存在自身賬務(wù)不健全，未建立會(huì)計(jì)核算流程，未與委托單位辦理原始憑證交接，明確責(zé)任劃分。根據(jù)《公告》第一條第項(xiàng)，納稅人2023年辦理2023年度匯算清繳申報(bào)后確定不屬于小型微利企業(yè)，申報(bào)2023年1月1日至6月30日六稅兩費(fèi)時(shí)，不能享受減免優(yōu)惠。

2.債券形式：實(shí)名制記賬式公司債券。應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款對(duì)于應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的評(píng)估，評(píng)估人員根據(jù)企業(yè)提供的資料，評(píng)估人員抽查了金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)票，并對(duì)大額款項(xiàng)進(jìn)行函證，確定賬面金額無(wú)誤。納稅人如果符合《公告》第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個(gè)體工商戶(hù)，仍可申報(bào)享受六稅兩費(fèi)減免優(yōu)惠。

3.2023年3月26日，公司股東泉州市國(guó)資委下發(fā)《泉州市國(guó)資委關(guān)于泉州文旅集團(tuán)注冊(cè)發(fā)行10億元公司債的批復(fù)》，同意公司申請(qǐng)發(fā)行總額不超過(guò)10億元的公司債券。

4.引用單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（1括號(hào)評(píng)估報(bào)告范圍內(nèi)的土地使用權(quán)，由委托人另行委托山西大地房地礦評(píng)估規(guī)劃勘測(cè)有限公司對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，并出具了《土地估價(jià)報(bào)告》（晉大地土估字[2023]第081號(hào)）、《土地估價(jià)報(bào)告》（晉大地土估字[2023]第082號(hào)）及《土地估價(jià)報(bào)告》（晉大地土估字[2023]第076號(hào)）。演出經(jīng)紀(jì)、體育經(jīng)紀(jì)及會(huì)展服務(wù)；廣告代理、制作、發(fā)布；公路旅客運(yùn)輸；旅行社及相關(guān)服務(wù)；住宿及餐飲業(yè)；軟件和信息技術(shù)服務(wù)、經(jīng)營(yíng)性互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)。安徽云做賬財(cái)務(wù)咨詢(xún)有限公司、太和縣華中會(huì)計(jì)代理有限公司2家未整改，2023年開(kāi)始規(guī)范。

1.（3括號(hào)集資金與償債保障金專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù)管理方式發(fā)行人指定財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)償債保障金專(zhuān)項(xiàng)償債賬戶(hù)及其資金的歸集、管理工作。

2.（6括號(hào)組織集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)報(bào)送各類(lèi)報(bào)表。

3.不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第二十五條規(guī)定：固定資產(chǎn)，指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。董事會(huì)公司設(shè)董事會(huì)，其中職工代表1人。

4.州市廣廈建筑勞務(wù)有限公司為發(fā)行人一級(jí)子公司，成立于2023年9月29日，注冊(cè)資本為1，000萬(wàn)元人民幣。在本期債券發(fā)行期內(nèi)，投資者可以至公司及主承銷(xiāo)商處查閱本集說(shuō)明書(shū)摘要全文及上述備查文件，或訪問(wèn)深交所網(wǎng)站查閱本集說(shuō)明書(shū)摘要。機(jī)器設(shè)備（1括號(hào)重置價(jià)值（不含增值稅）的確定機(jī)器設(shè)備的重置價(jià)值主要考慮設(shè)備的購(gòu)置價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、基礎(chǔ)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、前期及其他費(fèi)用和資金成本等。

5.將《財(cái)產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報(bào)附表》本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減免政策起止時(shí)間修改為適用減免政策起止時(shí)間，在《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表附列資料》《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附表6（消費(fèi)稅附加稅費(fèi)計(jì)算表）》中增加了適用減免政策起止時(shí)間數(shù)據(jù)項(xiàng)。具體修訂內(nèi)容主要包括兩個(gè)方面：落實(shí)政策要求，修改補(bǔ)充數(shù)據(jù)項(xiàng)目。

6.非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債是指與被評(píng)估單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的，評(píng)估基準(zhǔn)日后企業(yè)自由現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)不涉及的資產(chǎn)與負(fù)債。不符合《代理記賬管理辦法》第十二條委托人委托代理記賬機(jī)構(gòu)代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書(shū)面委托合同。