稅收籌劃(稅收籌劃方案設(shè)計(jì))

如何做好企業(yè)稅務(wù)籌劃

一、什么是稅收籌劃:

“稅收籌劃”也叫“合理避稅”。來(lái)源于1935年英國(guó)“稅務(wù)專員訴溫斯特大公”案。經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展,稅收籌劃的規(guī)范化定義已經(jīng)逐步形成,即“在法律允許的范圍內(nèi),通過(guò)事先規(guī)劃和安排業(yè)務(wù)、投資和財(cái)務(wù)管理活動(dòng),盡可能獲得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)效益?！?/p>

二、企業(yè)所得稅籌劃的意義:

1.有助于提高納稅人的納稅意識(shí)。所得稅籌劃是在納稅人自己意識(shí)到自己應(yīng)該納稅的前提下進(jìn)行的;

2.它幫助納稅人實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。納稅人在分析投資決策后,做出合理的所得稅籌劃;

3.有助于提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)是以盈利為目的的社會(huì)組織。用盡可能少的資金,盡可能低的成本,實(shí)現(xiàn)盡可能多的利潤(rùn),是企業(yè)的最終目標(biāo)。

三、稅收籌劃的目標(biāo):

1.負(fù)稅最小化

負(fù)稅最小化,理財(cái)利潤(rùn)最大化。這樣的目標(biāo)簡(jiǎn)單明確,一致,易于操作,利潤(rùn)最大化,有利于企業(yè)的發(fā)展和生存;

2.稅后利潤(rùn)最大化

稅后利潤(rùn)最大化法是一種很好的減稅方法和主張,它要求企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與稅收安排有很好的銜接;

3.納稅計(jì)劃

傳統(tǒng)稅收籌劃的目標(biāo)是盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)。在這個(gè)問(wèn)題上,它沒(méi)有考慮到稅收籌劃的持續(xù)缺陷和一些非稅收支出成本。

四、企業(yè)稅收籌劃的主要方法:

1.注意稅收籌劃方案的全面性

稅收籌劃的目標(biāo)由企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)決定:——,企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)稅收籌劃應(yīng)以降低整體稅基、平衡企業(yè)間稅負(fù)為重點(diǎn),而不是降低單個(gè)企業(yè)的個(gè)稅稅負(fù);

2.堅(jiān)持成本效益原則

企業(yè)在實(shí)施一定的規(guī)劃方案時(shí),必須遵循成本效益原則,以保證稅收規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。任何規(guī)劃方案的實(shí)施,納稅人都會(huì)為方案的實(shí)施支付稅收規(guī)劃費(fèi)用,同時(shí)獲得一定的稅收優(yōu)惠。只有充分考慮規(guī)劃方案中的隱性成本,且稅收規(guī)劃成本小于收益時(shí),稅收規(guī)劃方案才是合理可行的。

3.搞好企業(yè)與稅務(wù)管理人員的關(guān)系

納稅人與稅務(wù)管理人員關(guān)系良好具有特殊的意義,這意味著稅務(wù)管理人員在執(zhí)法上有“自由裁量權(quán)”,即在稅法仍然無(wú)法照顧的地方,在稅法偏向原則的地方,在稅法具有一定靈活性的地方,在特定的場(chǎng)合,稅務(wù)管理人員有自己特定的管理威嚴(yán),企業(yè)尋求這種威嚴(yán)供我們使用。