案例：

今天一個(gè)老板急急呼呼的給小唯打電話(huà)，說(shuō)是稅務(wù)局要查賬，問(wèn)小唯怎么辦？

語(yǔ)調(diào)中帶有十分明顯的驚慌失措，我知道他一直做電商，每年800萬(wàn)元營(yíng)業(yè)額，但是幾乎沒(méi)有開(kāi)具過(guò)發(fā)票！由于經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品都是從廠(chǎng)家進(jìn)貨，工廠(chǎng)是要開(kāi)具發(fā)票的，這些進(jìn)貨專(zhuān)票也從來(lái)沒(méi)有入過(guò)賬。導(dǎo)致公司長(zhǎng)期出現(xiàn)大量滯留票問(wèn)題，越積越多，不巧就在今年出事了！

小唯表示so~sad！

身邊的又一家公司因大量存在滯留票而被查出長(zhǎng)期隱匿收入！

什么是“滯留票”？

滯留票是指：銷(xiāo)售方已開(kāi)出，并已抄稅、報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

“滯留票”產(chǎn)生的原因有哪些？

1、發(fā)票丟失未認(rèn)證。管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過(guò)程中丟失。

2、銷(xiāo)貨方拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購(gòu)貨方久拖不付相關(guān)購(gòu)貨款，銷(xiāo)貨方以此種方式追討款項(xiàng)。若發(fā)票開(kāi)具后360天購(gòu)貨方依然未收到發(fā)票，則形成滯留票。

3、兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷(xiāo)售收入，對(duì)于取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不予抵扣進(jìn)項(xiàng)，造成滯留票的形成。

4、收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒(méi)有資格取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)，如營(yíng)改增之前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。

“滯留票”存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

1、好多公司滯留票的大量存在，其背后是在大量隱匿銷(xiāo)售收入，賬外經(jīng)營(yíng)，偷逃國(guó)家稅款。

大數(shù)據(jù)下企業(yè)不要存有僥幸心里，不管何種“避稅”方式，只要是違背了業(yè)務(wù)真實(shí)面目的作假，必將暴露無(wú)遺。

2、“金稅三期并庫(kù)”后，將大大縮短辦稅時(shí)間，提升辦稅體驗(yàn)。但是同時(shí)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，合并后的信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明，也會(huì)讓違法行為無(wú)所遁形，如果您的賬目有問(wèn)題，需要提高警惕了。

3、大數(shù)據(jù)下建議企業(yè)一定要真實(shí)的業(yè)務(wù)真實(shí)來(lái)體現(xiàn)，充分利用國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)的稅收優(yōu)惠來(lái)節(jié)稅，只要做到稅收優(yōu)惠的應(yīng)享盡享，相信你企業(yè)的稅負(fù)不會(huì)太高！

如何避免“滯留票”的出現(xiàn)？

1.發(fā)票丟失未認(rèn)證

若超過(guò)360天未認(rèn)證，則形成滯留票，無(wú)法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷(xiāo)貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行所得稅前成本費(fèi)用的扣除。

溫馨提示：

由于發(fā)票丟失不能認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的，會(huì)導(dǎo)致多繳納增值稅哦！并且發(fā)票丟失還會(huì)收到相應(yīng)的行政處罰！請(qǐng)各位老板一定要好好保管發(fā)票哦！

2.銷(xiāo)貨方拒絕提供發(fā)票

若發(fā)票開(kāi)具后360天購(gòu)貨方依然未收到發(fā)票，則無(wú)法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成本亦無(wú)法進(jìn)行扣除。

溫馨提示：

無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的會(huì)造成三個(gè)比較棘手的問(wèn)題：

1、企業(yè)只有銷(xiāo)售，沒(méi)有采購(gòu)。或者銷(xiāo)售產(chǎn)品數(shù)量>采購(gòu)產(chǎn)品數(shù)量。這兩種情況都會(huì)導(dǎo)致企業(yè) 庫(kù)存為負(fù)數(shù)哦！

2、采購(gòu)無(wú)法取得正規(guī)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬，會(huì)到只企業(yè)成本增多！多交企業(yè)所得稅哦！

3、如果是享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的公司，還會(huì)因?yàn)槌杀救笔簾o(wú)法享受此政策哦！ 5%對(duì)比25%真的差很多哦！

超級(jí)不劃算哦！和對(duì)方企業(yè)要發(fā)票很重要哦。

3.兩頭不入賬偷逃稅款

通常情況下滯留票信息極易取得，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)抄報(bào)稅數(shù)據(jù)與認(rèn)證數(shù)據(jù)比對(duì)即可發(fā)現(xiàn)。

若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進(jìn)行偷稅的情形，除了補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金，查補(bǔ)罰款以外，嚴(yán)重則將會(huì)面臨承刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒(méi)有資格取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)

不要以為自己是小規(guī)模就不用去的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票！

雖然增值稅不能抵減，但是可以增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，減少所得稅呢！

普通發(fā)票存在滯留的情形：

雖然普通發(fā)票沒(méi)有抄稅報(bào)稅信息，普通發(fā)票的滯留信息難以取得，但隨著總局的《商品和服務(wù)分類(lèi)與代碼》的使用，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等據(jù)以計(jì)算抵扣的滯留票信息的取得將不費(fèi)吹灰之力。

稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處罰“滯留票”

國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]第050號(hào)《關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》
對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

關(guān)于“滯留票”的問(wèn)題大家一定要重視哦！

輕則行政處罰，重則會(huì)定刑責(zé)！

切莫忽視大意！