其他貨幣資金包括哪些內(nèi)容如何核算

　　其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。因此其他貨幣資金在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中占有重要地位，那么其他貨幣資金需要核算的內(nèi)容有哪些?

其他貨幣資金核算的內(nèi)容

　　其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

　　1、銀行匯票存款是指由開(kāi)證行簽發(fā)的、按照即期實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的匯票。

　　2、銀行本票存款是指銀行出具的承諾無(wú)條件向收款人或持票人支付一定金額的即期匯票。

　　3、信用卡存款是指企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡專用賬戶的款項(xiàng)。

　　4、信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

　　5、存出投資款是指企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開(kāi)立的投資款專戶的款項(xiàng)。

　　6、外埠存款是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

其他貨幣資金的會(huì)計(jì)處理

　　1、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　2、當(dāng)其他貨幣資金增加時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目;當(dāng)其他貨幣資金減少時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　3、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　4、本科目期末借方余額，是企業(yè)持有的其他貨幣資金的反映。

其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯(cuò)弊的一般查證方法

　　主要包括以下幾種：

　　1、檢查各種存款日記賬，核實(shí)是否需要開(kāi)立各種專用賬戶。例如，外埠存款是否是為臨時(shí)和零星采購(gòu)物資而開(kāi)立的，信用證存款是否確實(shí)是為進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的國(guó)際結(jié)算而開(kāi)立的。

　　2、要求企業(yè)提供各種書(shū)面文件，以核實(shí)各種專項(xiàng)賬戶的開(kāi)立是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦?，金額是否合理。

　　3、從日記賬記錄中提取多筆交易，核實(shí)其原始憑證和記賬憑證，核實(shí)各存款人支付的資金是否合理，即是否按原始用途使用，是否符合銀行的結(jié)算系統(tǒng)，采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后是否及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，是否存在非法資金轉(zhuǎn)移。

　　4、對(duì)于在途貨幣資金，應(yīng)根據(jù)匯款單位的匯款通知核實(shí)在途貨幣資金形成的真實(shí)性，發(fā)生后貨幣資金是否及時(shí)入賬，在途貨幣資金收到后是否及時(shí)注銷，長(zhǎng)期賬戶未注銷或未收到款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)查明原因。