五險一金的賬務(wù)處理

五險一金的賬務(wù)處理

　　根據(jù)會計準(zhǔn)則，對于個人承擔(dān)的社會保險費(fèi)應(yīng)計入“其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)”科目，單位承擔(dān)部分應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)”科目。為便于理解，現(xiàn)只列舉養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險會計處理流程，住房公積金參照其處理。

(1)計提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險社保(單位承擔(dān)部分)

　　借：成本費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險

　　應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險

　　應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險

(2)計提工資

　　借：成本費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

(3)發(fā)工資(代扣個人承擔(dān)部分)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　銀行存款

(4)繳納社保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險

　　應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險

　　應(yīng)付職工薪酬——失業(yè)保險

　　其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)

　　貸：銀行存款

(5)繳納個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

工資繳納五險一金分錄

1.分配工資

　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分)

　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交社保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

5.上交個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款