外貿(mào)出口退稅流程及賬務(wù)處理流程

外貿(mào)出口退稅流程及賬務(wù)處理流程

　　1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額(FOB價(jià))做如下帳務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

　　2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的應(yīng)退稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

　　借：其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　5、收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅