一般納稅人當(dāng)月收入開票，增值稅4260.03元。金稅盤抵扣480元，無進(jìn)項稅額可以抵扣～這個未交增值稅如何計提？減免的480如何處理？如何進(jìn)行會計分錄？

你好開具** ， 借；應(yīng)收賬款 貸；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）金稅盤，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 4260.03借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅4260.03減免稅額抵扣，借；應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）480