計(jì)提所得稅的分錄應(yīng)該如何處理？

計(jì)提所得稅的分錄應(yīng)該分為兩步處理：

靠前步，計(jì)提所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交所得稅

第二步，對(duì)所得稅費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整：

借：遞延所得稅資產(chǎn)/減少遞延所得稅負(fù)債
貸：所得稅費(fèi)用

其中，遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的調(diào)整金額為當(dāng)前期間的所得稅費(fèi)用減去實(shí)際應(yīng)交所得稅的金額。如果所得稅費(fèi)用大于實(shí)際應(yīng)交所得稅的金額，則遞延所得稅資產(chǎn)增加；反之，則遞延所得稅負(fù)債增加。