一般納稅人企業(yè)，月末應交稅費 應交增值稅為負數(shù)，還需要做結轉的會計分錄嗎？正常應交增值稅期末該如何結轉？

你好，應交稅費應交增值稅月末為負的時候，會計分錄與為正的時候一樣，只是科目余額的方向在借方，不用實際繳納稅款而已?月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：1、結轉進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2、結轉銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅4、實際交納時借：應交稅費—未交增值稅貸：銀行存款