A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填報說明

A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填報說明

本表填報納稅人根據(jù)稅法，在本納稅年度及本納稅年度前5年度的納稅調(diào)整后所得、合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補的虧損額、當(dāng)年可彌補的虧損額、以前年度虧損已彌補額、本年度實際彌補的以前年度虧損額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額。

一、有關(guān)項目填報說明
1.第1列“年度”：填報公歷年度。納稅人應(yīng)首先填報第6行本年度，再依次從第5行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，如停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。

2.第2列“納稅調(diào)整后所得”，第6行按以下情形填寫：
（1）表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”＞0，第20行“所得減免”＞0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且減至0止。
第20行“所得減免”＜0，填報此處時，以0計算。

（2）表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”＜0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。
第1行至第5行填報以前年度主表第23行（2013納稅年度前）或表A100000第19行（2014納稅年度后）“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“-”號表示）。發(fā)生查補以前年度應(yīng)納稅所得額的、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況，該行需按修改后的“納稅調(diào)整后所得”金額進行填報。

3.第3列“合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補虧損額”：填報按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定因企業(yè)被合并、分立而允許轉(zhuǎn)入可彌補虧損額，以及因企業(yè)分立轉(zhuǎn)出的可彌補虧損額（轉(zhuǎn)入虧損以“－”號表示，轉(zhuǎn)出虧損以正數(shù)表示）。

4.第4列“當(dāng)年可彌補的虧損額”：當(dāng)?shù)?列小于零時金額等于第2+3列，否則等于第3列（虧損以“-”號表示）。

5.“以前年度虧損已彌補額”：填報以前年度盈利已彌補金額，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“項目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對應(yīng)。

6.第10列 “本年度實際彌補的以前年度虧損額” 第1至5行：填報本年度盈利時，用第6行第2列本年度“納稅調(diào)整后所得”依次彌補前5年度尚未彌補完的虧損額。

7.第10列 “本年度實際彌補的以前年度虧損額” 第6行：金額等于第10列第1至5行的合計數(shù)，該數(shù)據(jù)填入本年度表A100000第22行。

8.第11列 “可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額” 第2至6行：填報本年度前4年度尚未彌補完的虧損額，以及本年度的虧損額。

9.第11列 “可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計” 第7行：填報第11列第2至6行的合計數(shù)。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.若第2列＜0，第4列＝第2+3列，否則第4列＝第3列。

2.若第3列＞0且第2列＜0，第3列＜第2列的絕對值。

3.第9列＝第5+6+7+8列。

4.若第2列第6行＞0，第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的絕對值-第9列1至5行同一行次；若第2列第6行＜0，第10列第1行至第5行＝0。

5.若第2列第6行＞0，第10列第6行＝第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行；若第2列第6行＜0，第10列第6行＝0。

6.第4列為負數(shù)的行次，第11列同一行次＝第4列該行的絕對值-第9列該行-第10列該行。否則第11列同一行次填“0”。

7.第11列第7行＝第11列第2+3+4+5+6行。

（二）表間關(guān)系
1.第6行第2列＝表A100000第19行。

2.第6行第10列＝表A100000第22行。

相關(guān)政策——國家稅務(wù)總局公告2014年第63號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的公告?

國家稅務(wù)總局公告2014年第28號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月[季]度預(yù)繳納稅申報表[2014年版]等報表》的公告?