企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊（2020年版）

企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊（2020年版）

　　目錄

　　匯算清繳的概念

　　靠前部分 匯算清繳前期準(zhǔn)備

　　一、明確企業(yè)所得稅征收方式

　　二、準(zhǔn)備稅收優(yōu)惠申報資料

　　三、準(zhǔn)備資產(chǎn)損失申報資料

　　四、準(zhǔn)備特殊事項(xiàng)申報資料

　　1.企業(yè)重組

　　2.政策性搬遷

　　3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象

　　4.境外應(yīng)納稅額抵扣

　　5.受控外國企業(yè)信息報告

　　6.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金支出

　　五、查找稅會差異事項(xiàng)

　　第二部分 最新政策解讀

　　一、法律和法規(guī)修訂篇

　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》修訂

　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》修訂

　　二、收入扣除篇

　　3.社會保障基金投資業(yè)務(wù)稅收政策

　　4.基本養(yǎng)老保險基金投資業(yè)務(wù)稅收政策

　　5.永續(xù)債業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理政策

　　6.稅前扣除憑證管理政策

　　7.責(zé)任保險費(fèi)稅前扣除政策

　　8.保險企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策

　　9.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策

　　10.資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳楣芾碚?/p>

　　11.公益性捐贈稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除政策

　　12.企業(yè)扶貧捐贈稅前扣除政策

　　13.貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策

　　14.延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策

　　三、稅收優(yōu)惠篇

　　15.完善優(yōu)惠事項(xiàng)管理政策

　　16.支持小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

　　17.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策

　　18.改善民生促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠政策

　　19.鼓勵投資優(yōu)惠政策

　　20.支持農(nóng)村發(fā)展優(yōu)惠政策

　　21.支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策

　　22.支持社會公益優(yōu)惠政策

　　23.支持改制優(yōu)惠政策

　　24.支持環(huán)境保護(hù)優(yōu)惠政策

　　25.支持科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策

　　26.固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策

　　四、稅收征管篇

　　27.小型微利企業(yè)簡化年度納稅申報政策

　　28.河北省調(diào)整房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)所得稅計(jì)稅毛利率

　　29.河北省公益性社會團(tuán)體捐贈稅前扣除資格網(wǎng)上申請

　　30.河北省非營利組織免稅資格網(wǎng)上申請

　　五、支持疫情防控篇

　　31.支持疫情防控企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　第三部分 申報指引

　　一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）

　　1.申報表2019年修訂內(nèi)容解析

　　2.電子稅務(wù)局操作手冊

　　二、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類，2018年版）

　　1.B類申報表填報

　　附件：企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊（2020年版）