A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表（2019版）及填報(bào)說明

A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表

行次	項(xiàng) 目	銷售費(fèi)用	其中： 境外支付	管理費(fèi)用	其中： 境外支付	財(cái)務(wù)費(fèi)用	其中： 境外支付
1	2	3	4	5	6
1	一、職工薪酬		*		*	*	*
2	二、勞務(wù)費(fèi)					*	*
3	三、咨詢顧問費(fèi)					*	*
4	四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)		*		*	*	*
5	五、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)		*		*	*	*
6	六、傭金和手續(xù)費(fèi)
7	七、資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)		*		*	*	*
8	八、財(cái)產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失		*		*	*	*
9	九、辦公費(fèi)		*		*	*	*
10	十、董事會(huì)費(fèi)		*		*	*	*
11	十一、租賃費(fèi)					*	*
12	十二、訴訟費(fèi)		*		*	*	*
13	十三、差旅費(fèi)		*		*	*	*
14	十四、保險(xiǎn)費(fèi)		*		*	*	*
15	十五、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)費(fèi)					*	*
16	十六、修理費(fèi)					*	*
17	十七、包裝費(fèi)		*		*	*	*
18	十八、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)					*	*
19	十九、研究費(fèi)用					*	*
20	二十、各項(xiàng)稅費(fèi)		*		*	*	*
21	二十一、利息收支	*	*	*	*
22	二十二、匯兌差額	*	*	*	*
23	二十三、現(xiàn)金折扣	*	*	*	*		*
24	二十四、黨組織工作經(jīng)費(fèi)	*	*		*	*	*
25	二十五、其他
26	合計(jì)(1+2+3+…25)

A104000 《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)說明

　　本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的查賬征收居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等項(xiàng)目。

　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

　　1.第1列“銷售費(fèi)用”：填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額，其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

　　2.第2列“其中：境外支付”：填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額，其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

　　3.第3列“管理費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

　　4.第4列“其中：境外支付”：填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

　　5.第5列“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

　　6.第6列“其中：境外支付”：填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。

　　7.第1行至第25行：根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項(xiàng)目金額進(jìn)行填報(bào)，如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額，應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù)。

　　8.第26行第1列：填報(bào)第1行至第25行第1列的合計(jì)金額。

　　9.第26行第2列：填報(bào)第1行至第25行第2列的合計(jì)金額。

　　10.第26行第3列：填報(bào)第1行至第25行第3列的合計(jì)金額。

　　11.第26行第4列：填報(bào)第1行至第25行第4列的合計(jì)金額。

　　12.第26行第5列：填報(bào)第1行至第25行第5列的合計(jì)金額。

　　13.第26行第6列：填報(bào)第1行至第25行第6列的合計(jì)金額。

　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系

　　（一）表內(nèi)關(guān)系

　　1.第26行第1列＝第1列第1+2+…+20+25行。

　　2.第26行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。

　　3.第26行第3列＝第3列第1+2+…+20+24+25行。

　　4.第26行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+25行。

　　5.第26行第5列＝第5列第6+21+22+23+25行。

　　6.第26行第6列＝第6列第6+21+22+25行。

　?。ǘ┍黹g關(guān)系

　　1.第26行第1列＝表A100000第4行。

　　2.第26行第3列＝表A100000第5行。

　　3.第26行第5列＝表A100000第6行。