浙江省地方稅務(wù)局公告2023年第5號 浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地稅發(fā)票樣本(2023年版)》的公告

浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《浙江省地稅發(fā)票樣本(2023年版)》的公告

浙江省地方稅務(wù)局公告2023年第5號 2023-10-11

　　為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)地稅發(fā)票的使用和管理，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實(shí)施方案>的通知》(國稅發(fā)[2009]142號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于全國統(tǒng)一式樣發(fā)票銜接問題的通知》(國稅函[2009]648號)等文件要求，我局決定對地稅發(fā)票樣本進(jìn)行重新修訂，印發(fā)《浙江省地稅發(fā)票樣本(2023年版)》(以下簡稱“新版地稅發(fā)票樣本”)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、基本情況說明

　　(一)新版地稅發(fā)票樣本收錄的地稅發(fā)票按行業(yè)和用途分為9大類38種，涉稅管理憑證1種。

　　(二)新版地稅發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，印色為棕色;記賬聯(lián)，印色為藍(lán)色;存根聯(lián)，印色為黑色。各聯(lián)次排列為：

　　通用機(jī)打發(fā)票：第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第二聯(lián)為記賬聯(lián)，第三聯(lián)為存根聯(lián);

　　通用手工發(fā)票：第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián);

　　通用定額發(fā)票為存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，其中有獎(jiǎng)定額發(fā)票增加兌獎(jiǎng)聯(lián)。

　　單聯(lián)式通用機(jī)打發(fā)票為發(fā)票聯(lián)。

　　各級地稅機(jī)關(guān)需要增減聯(lián)次的，須報(bào)省地稅局批準(zhǔn)。

　　(三)地稅發(fā)票印制時(shí)，其名稱、規(guī)格、內(nèi)容、字體、字號、印色、聯(lián)次等均應(yīng)與新版地稅發(fā)票樣本保持一致，不得擅自更改。

　　(四)通用手工發(fā)票每本按25份裝訂;通用定額發(fā)票，每本按50份裝訂;卷式發(fā)票為每卷100份。

　　(五)新版地稅發(fā)票采用物理性防偽技術(shù)和高科技防偽技術(shù)相結(jié)合的防偽措施印制。具體措施詳見樣本。

　　新版地稅發(fā)票背面印制有防偽措施說明及該票的使用范圍(公園、體育館門票，交通客運(yùn)發(fā)票等部分特殊票種除外)。社會公眾可通過登陸我局網(wǎng)站(普通因特網(wǎng)用戶登陸：www.zjds.gov.cn;手機(jī)用戶登陸：fp.zjds.gov.cn)或撥打12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行查詢，初步判別發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

　　(六)新版地稅發(fā)票樣本實(shí)施后，全省所有地稅發(fā)票的代碼由省局稅務(wù)票證管理中心統(tǒng)一編制。

　　二、票樣若干問題

　　(一)通用機(jī)打發(fā)票

　　在國家稅務(wù)總局規(guī)定票樣基礎(chǔ)上增設(shè)通用平推式機(jī)打發(fā)票，規(guī)格為190mm×127mm。

　　增設(shè)兩聯(lián)票，即發(fā)票聯(lián)和存根聯(lián)兩聯(lián);增設(shè)單聯(lián)票，即發(fā)票聯(lián)一聯(lián)。

　　(二)通用手工發(fā)票

　　增設(shè)十元版一種。不啟用千元版和百元版，需開具較大數(shù)額的可申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

　　(三)通用定額發(fā)票

　　在總局規(guī)定面額基礎(chǔ)上增設(shè)1角、2角、5角三種面額;在規(guī)定規(guī)格基礎(chǔ)上增設(shè)150mm×65mm規(guī)格。

　　(四)普通發(fā)票代碼編制

　　非具名發(fā)票代碼前7位(從左至右)編制規(guī)則為：第1位以數(shù)字2表示地稅發(fā)票，第2-5位為發(fā)票批印稅務(wù)機(jī)關(guān)的地區(qū)代碼，以全國行政區(qū)域統(tǒng)一代碼為準(zhǔn)，第6、7位為發(fā)票批印年份代碼(例如2023年以10表示)。

　　第8位數(shù)字代表大票種，0-9分別表示為：

　　1表示交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票;

　　2表示建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)發(fā)票;

　　3表示金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)票;

　　4表示門票類發(fā)票;

　　5表示娛樂業(yè)發(fā)票;

　　6表示手工、定額發(fā)票(含換票證);

　　7表示服務(wù)業(yè)發(fā)票;

　　9表示銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)發(fā)票;

　　0表示其它發(fā)票和涉稅管理憑證;

　　8作為備用代碼編號。

　　第9、10位，機(jī)打發(fā)票表示大票種內(nèi)的不同類型的票種，手工或定額發(fā)票表示不同版面或面額的票種。其中第9位數(shù)字“8、9”由具名發(fā)票使用，非具名發(fā)票編碼第9位一律不使用這兩個(gè)數(shù)字。

　　第11位：表示發(fā)票規(guī)格;

　　第12位：表示發(fā)票聯(lián)次。

　　具名發(fā)票代碼(含門票類與非門票類)編制規(guī)則為：

　　第1-8位按照非具名發(fā)票代碼規(guī)則編制，第9-12位按順序編排，其中第9位使用數(shù)字8、9。

　　(五)暫不使用通用機(jī)打發(fā)票的票種

　　交通客票和醫(yī)療服務(wù)發(fā)票。

　　三、具體種類和適用范圍

　　新版地稅發(fā)票和涉稅管理憑證的具體名稱及適用范圍如下：

　　(一)交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

　　1.公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。供從事公路、內(nèi)河(包括內(nèi)海及近海)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的自開票納稅人使用。

　　2.公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(代開)。供從事公路、內(nèi)河(包括內(nèi)海及近海)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的代開票納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或代開票中介機(jī)構(gòu)申請代開時(shí)使用。

　　3.通用機(jī)打發(fā)票(特定交通運(yùn)輸業(yè))。供從事鐵路延伸、國際海運(yùn)、航空貨物等運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　4.通用機(jī)打發(fā)票(卷式)。供從事客運(yùn)出租汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　5. 通用機(jī)打發(fā)票(其他交通運(yùn)輸業(yè))。供從事除公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸、鐵路延伸、國際海運(yùn)、航空貨物運(yùn)輸、客運(yùn)出租汽車運(yùn)輸外其他運(yùn)輸業(yè)務(wù)(如搬運(yùn)裝卸等)的納稅人使用。

　　(二)建筑業(yè)、文化體育業(yè)、郵電通信業(yè)發(fā)票

　　6.建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(自開)。供從事建筑安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)的自開票納稅人使用。

　　7.建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(代開)。供從事建筑安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)的代開票納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開時(shí)使用。

　　8.通用機(jī)打發(fā)票(文化體育業(yè))。供從事文化體育業(yè)的納稅人使用。

　　9.通用機(jī)打發(fā)票(郵電通信業(yè))。供從事郵政、通信業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　(三)金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)票

　　10.通用機(jī)打發(fā)票(保險(xiǎn)業(yè)，單聯(lián))。供從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　11.通用機(jī)打發(fā)票(保險(xiǎn)業(yè)，四聯(lián))。供從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　12.通用機(jī)打發(fā)票(金融業(yè))。供從事金融業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　(四)娛樂業(yè)發(fā)票

　　13.通用機(jī)打發(fā)票(娛樂業(yè))。供從事娛樂業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　(五)手工、定額發(fā)票

　　14.通用手工發(fā)票(十元版)。供各行業(yè)納稅人手工填開使用。

　　15.通用定額發(fā)票(1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元)。供各行業(yè)納稅人使用。

　　16.通用定額發(fā)票(10元、50元、100元，有獎(jiǎng)專用)。供開展發(fā)票有獎(jiǎng)活動行業(yè)的納稅人使用。

　　17.浙江省地方稅務(wù)局發(fā)票換票證。供各級地稅機(jī)關(guān)向用票戶調(diào)換發(fā)票時(shí)使用。

　　(六)服務(wù)業(yè)發(fā)票

　　18.浙江省醫(yī)療服務(wù)(門診)專用發(fā)票。供醫(yī)療機(jī)構(gòu)和個(gè)人門診收費(fèi)業(yè)務(wù)使用。

　　19.浙江省醫(yī)療服務(wù)(住院)專用發(fā)票。供醫(yī)療機(jī)構(gòu)和個(gè)人住院收費(fèi)業(yè)務(wù)使用。

　　20.浙江省醫(yī)療服務(wù)(門診就診卡)專用發(fā)票。供醫(yī)療機(jī)構(gòu)和個(gè)人掛號收費(fèi)業(yè)務(wù)使用。

　　21.通用機(jī)打發(fā)票(特定代理服務(wù)業(yè)，三聯(lián))。供從事保險(xiǎn)中介服務(wù)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)及保險(xiǎn)兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)使用。

　　22.通用機(jī)打發(fā)票(特定代理服務(wù)業(yè)，四聯(lián)或五聯(lián))。供從事國際貨物運(yùn)輸代理、國際海運(yùn)業(yè)船舶代理、 報(bào)關(guān)代理等業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　23.通用機(jī)打發(fā)票(餐飲業(yè))。供從事餐飲業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　24.通用機(jī)打發(fā)票(旅店業(yè))。供從事旅店業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　25.通用機(jī)打發(fā)票(廣告業(yè))。供從事廣告業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　26.通用機(jī)打發(fā)票(旅游業(yè))。供從事旅游業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　27.通用機(jī)打發(fā)票(公路收費(fèi))。供從事公路車輛通行收費(fèi)業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　28.通用機(jī)打發(fā)票(其他服務(wù)業(yè))。供除醫(yī)療服務(wù)業(yè)、保險(xiǎn)中介服務(wù)等特定代理服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)、旅店業(yè)、廣告業(yè)、旅游業(yè)、公路收費(fèi)等服務(wù)業(yè)外的其他服務(wù)業(yè)的納稅人使用。

　　(七)銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)發(fā)票

　　29.銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票(自開，四聯(lián)或五聯(lián))。供從事不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的自開票納稅人使用。

　　30.銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票(代開，四聯(lián)或五聯(lián))。供從事不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)的代開票納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開時(shí)使用。

　　31. 通用機(jī)打發(fā)票(轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn))。供從事轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　(八)其它

　　32.通用機(jī)打發(fā)票(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開)。供地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人向其申請代開發(fā)票時(shí)使用。

　　33.通用機(jī)打發(fā)票(票證工本費(fèi))。供各級地稅機(jī)關(guān)收取地稅票證工本費(fèi)時(shí)使用。

　　34.通用機(jī)打發(fā)票(卷式)。供各行業(yè)提供自助服務(wù)業(yè)務(wù)的納稅人使用。

　　35. 通用機(jī)打發(fā)票(委托代征單位代開)。供與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂委托代征協(xié)議的稅(費(fèi))款代征單位在納稅人向其申請代開發(fā)票時(shí)使用。

　　36.通用機(jī)打發(fā)票(有獎(jiǎng)專用，三聯(lián))。供開展發(fā)票有獎(jiǎng)活動行業(yè)的納稅人使用。

　　37. 通用機(jī)打發(fā)票(有獎(jiǎng)專用，單聯(lián))。供開展發(fā)票有獎(jiǎng)活動行業(yè)的納稅人使用。

　　38.浙江省統(tǒng)一收款收據(jù)。供取得非經(jīng)營性款項(xiàng)收入或稅法明確不征收營業(yè)稅又無其它合法憑據(jù)可使用的單位和個(gè)人使用。

　　39.門票樣張。供納稅人設(shè)計(jì)自身票樣時(shí)作參考。

　　四、若干管理規(guī)定

　　(一)啟用時(shí)間

　　新版地稅發(fā)票自2023年11月1日起使用，從2023年1月1日起，全省一律啟用新版地稅發(fā)票。

　　舊版地稅發(fā)票，可繼續(xù)使用至2023年12月31日止，但按規(guī)定繼續(xù)保留的《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票》(自開、代開)、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(自開、代開)、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票(自開、代開)和未規(guī)定限用期限的浙江省地方稅務(wù)局發(fā)票換票證、浙江省統(tǒng)一收款收據(jù)、交通客運(yùn)發(fā)票、公園門票、醫(yī)療發(fā)票等票種仍可延續(xù)使用。

　　(二)發(fā)票清繳

　　各級地稅機(jī)關(guān)將結(jié)合舊版地稅發(fā)票的庫存和發(fā)售情況，集中時(shí)間、集中力量對轄區(qū)內(nèi)已購用舊版發(fā)票的納稅人進(jìn)行一次全面的清理收繳，防止舊版發(fā)票流失或超期使用。舊版發(fā)票清繳工作的具體時(shí)間、方法、步驟等由各市、縣(市、區(qū))地稅局根據(jù)實(shí)際情況確定。請相關(guān)納稅人積極配合。

　　(三)開票軟件使用

　　納稅人開具機(jī)打發(fā)票時(shí)應(yīng)統(tǒng)一使用國家稅務(wù)總局、省地稅局開發(fā)的軟件。確需使用自身開發(fā)軟件的納稅人，須按照省地稅局統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)開發(fā)接口軟件并按規(guī)定將開票信息傳遞到地稅機(jī)關(guān)。

　　(四)發(fā)票領(lǐng)購

　　納稅人有以下情況之一的，將在規(guī)定范圍內(nèi)從嚴(yán)控制發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量：

　　1.發(fā)票違章記錄一年內(nèi)發(fā)生二次(含)以上的;

　　2.解除非正常戶認(rèn)定未滿3個(gè)月的。

　　(五)發(fā)票的開具和取得

　　納稅人開具、取得機(jī)打發(fā)票和手工發(fā)票進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的，發(fā)票中付(收)款人(單位)項(xiàng)為必填項(xiàng)并與納稅人名稱一致;開具、取得定額發(fā)票進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的，有付(收)款人(單位)項(xiàng)的定額發(fā)票，付(收)款人(單位)項(xiàng)為必填項(xiàng)并與納稅人名稱一致。對未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票的行為將嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　(六)發(fā)票繳銷

　　1.使用定額或手工發(fā)票的納稅人，原則上應(yīng)在申報(bào)繳納期限截止日前，通過《因特網(wǎng)辦稅服務(wù)系統(tǒng)》進(jìn)行發(fā)票預(yù)約繳銷登記，將納稅期內(nèi)開具發(fā)票信息分月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān);使用機(jī)打發(fā)票的納稅人，應(yīng)實(shí)時(shí)或限時(shí)上傳開具發(fā)票信息。

　　2.按本條第1款要求報(bào)送開票信息的納稅人再次購票時(shí)，主管地稅機(jī)關(guān)對電子數(shù)據(jù)確認(rèn)后準(zhǔn)予購票，除開具的紅字發(fā)票和作廢發(fā)票外不再對納稅人已填開發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行審驗(yàn)繳銷。

　　未按本條第1款要求報(bào)送開票信息的納稅人再次購票時(shí)，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行日常繳銷，審驗(yàn)納稅人已填開發(fā)票存根聯(lián)。

　　3.納稅人應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好發(fā)票日常檢查工作;在保管期滿后，可提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　　(七)具名發(fā)票審批

　　允許符合條件的納稅人經(jīng)行政許可后在通用機(jī)打發(fā)票上加印單位名稱。

　　允許納稅人通過開票軟件打印單位名稱的，在領(lǐng)購環(huán)節(jié)由主管地稅機(jī)關(guān)授權(quán)，不需按具名發(fā)票行政審批相關(guān)規(guī)定報(bào)批。

　　具名的手工、定額發(fā)票不再審批印制。

　　(八)其它事項(xiàng)

　　納稅人單一票種年使用量在10萬份(含)以上，并且申請領(lǐng)購單一票種數(shù)量一次達(dá)10萬份(含)以上的，可以一并申請?zhí)子“l(fā)票專用章，發(fā)票印制單位另行收取套印服務(wù)費(fèi)。

　　特此公告。

　　附件：

　　1、浙江省地稅發(fā)票樣本(2023)版

　　2、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實(shí)施方案》的通知

　　3、票樣一、二

　　4、票樣三、四、五、六、七、八、九

　　5、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國統(tǒng)一式樣發(fā)票銜接問題的通知