增值稅發(fā)票使用指南（2023年8月版）

國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局增值稅發(fā)票使用指南

廣東省稅務(wù)局 2023-08

增值稅發(fā)票開(kāi)具指南（2023年3月版）

　　編制說(shuō)明

　　為持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，方便納稅人開(kāi)具和使用增值稅發(fā)票，提升納稅人辦稅質(zhì)效，廣東省稅務(wù)局對(duì)增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)辦理流程進(jìn)行了分類(lèi)梳理，匯總編寫(xiě)成《增值稅發(fā)票使用指南》。

　　《增值稅發(fā)票使用指南》由發(fā)票申領(lǐng)、發(fā)票使用、發(fā)票數(shù)據(jù)采集、納稅申報(bào)、申報(bào)比對(duì)、納稅人權(quán)益保障等六個(gè)部分組成，內(nèi)容基本涵蓋了日常發(fā)票業(yè)務(wù)，為廣大納稅人提供清晰、明確的發(fā)票開(kāi)具、使用指引。在指南使用過(guò)程中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。后續(xù)，我們將根據(jù)發(fā)票政策變化適時(shí)調(diào)整更新。

　　1發(fā)票申領(lǐng)　　

　　1.1票種核定

　　1.1.1發(fā)票票種核定

　　1.1.1.1【業(yè)務(wù)概述】

　　納稅人辦理稅務(wù)登記后需領(lǐng)用發(fā)票的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、開(kāi)票限額等事宜。

　　已辦理發(fā)票票種核定的納稅人，當(dāng)前領(lǐng)用發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量或者開(kāi)票限額不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整。

　　1.1.1.2【辦理流程】

　　1、申請(qǐng)

　　(1)辦稅人員和法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)完成實(shí)名登記。

　　(2)準(zhǔn)備好辦理材料提交事項(xiàng)申請(qǐng)。

　　2、受理

　　(1)對(duì)辦稅員和法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)進(jìn)行實(shí)名信息驗(yàn)證。

　　(2)辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局接收資料信息，核對(duì)資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理;對(duì)資料不齊全、不符合法定形式或填寫(xiě)內(nèi)容不完整的，一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

　　3、辦理

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)，事項(xiàng)辦結(jié)后反饋納稅人。

　　4、反饋

　　通過(guò)辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)的，請(qǐng)前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取結(jié)果;通過(guò)電子稅務(wù)局辦理的，請(qǐng)通過(guò)電子稅務(wù)局查詢(xún)反饋結(jié)果。

　　1.1.1.3【辦理材料】

序號(hào)	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
1	《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》	1份
2	加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件		查驗(yàn)后退回
3	經(jīng)辦人身份證件原件		查驗(yàn)后退回
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料
適用情形	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
首次申請(qǐng)票種核定	發(fā)票專(zhuān)用章印模	1份

　　1.1.1.4【辦理地點(diǎn)】

　　可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、廣東省電子稅務(wù)局辦理

　　1.1.1.5【辦理機(jī)構(gòu)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　1.1.1.6【辦理時(shí)間】

　　納稅人辦理增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票票種核定事項(xiàng)，除稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定確定的高風(fēng)險(xiǎn)等情形五個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)辦結(jié)。符合條件的新辦企業(yè)首次申領(lǐng)發(fā)票時(shí)間壓縮至1天，有條件的地區(qū)實(shí)行即時(shí)辦結(jié)。對(duì)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票的，自納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額獲批之日起1個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

　　1.1.1.7【系統(tǒng)操作指引】

　　1.1.1.7.1廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端

　　1、登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端，以企業(yè)身份進(jìn)入，依次選擇【我要辦稅】-->【發(fā)票使用】-->【發(fā)票票種核定】，可進(jìn)入“票種核定”界面。

　　2、點(diǎn)擊辦理，進(jìn)入發(fā)票票種核定“業(yè)務(wù)概述和政策依據(jù)”。

　　3、點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入“填寫(xiě)申請(qǐng)表”。

　　新增票種點(diǎn)擊【增行】填寫(xiě)信息，修改票種信息點(diǎn)擊申請(qǐng)類(lèi)型列的【請(qǐng)選擇】，選擇【修改】即可變更信息，選擇【刪除】則是刪除該票種。

　　首次申請(qǐng)票種核定，專(zhuān)票申請(qǐng)份數(shù)不能超過(guò)25份，普票申請(qǐng)份數(shù)不能超過(guò)50份，當(dāng)填寫(xiě)超過(guò)份數(shù)時(shí)，會(huì)提示如圖：

　　首次申請(qǐng)票種核定，單份最高開(kāi)票限額不能選擇超過(guò)十萬(wàn)元，當(dāng)選擇超過(guò)十萬(wàn)時(shí)，會(huì)提示如圖：

　　4、購(gòu)票員填寫(xiě)(至少需要添加一個(gè)購(gòu)票員信息)

　　5、如新增發(fā)票種類(lèi)含有增值稅專(zhuān)用發(fā)票，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出【增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)】的標(biāo)簽頁(yè)，如下圖。表格填寫(xiě)完成后，即可點(diǎn)擊下一步完成后續(xù)流程。

　　6、若納稅人是首次申領(lǐng)增值稅稅控發(fā)票，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)稅務(wù)Ukey。點(diǎn)擊上方【增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備申領(lǐng)】標(biāo)簽頁(yè)，點(diǎn)擊之后系統(tǒng)自動(dòng)彈出提醒信息：

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于推行增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)(優(yōu)化版)的通告》，廣東省需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票。點(diǎn)擊確定。

　　7、申領(lǐng)方式只可選擇“在線(xiàn)申請(qǐng)”。

　　8、選擇增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備服務(wù)商默認(rèn)帶出“稅務(wù)UKey”，不可修改。

　　9、領(lǐng)取方式可選擇“稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取”或“郵政快遞”，若選擇“郵政快遞”，頁(yè)面帶出【快遞信息】?jī)?nèi)容，納稅人可選擇稅務(wù)登記中的注冊(cè)地址或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址作為郵寄地址。

　　10、全部信息填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊下一步，上傳所需的附報(bào)資料，點(diǎn)擊提交。

　　成功提交事項(xiàng)申請(qǐng)，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)提示頁(yè)面，告知納稅人可在事項(xiàng)進(jìn)度管理模塊查看已提交事項(xiàng)的審核進(jìn)度，點(diǎn)擊【完結(jié)】可關(guān)閉頁(yè)面。

　　11、接下來(lái)請(qǐng)等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核票種核定。當(dāng)票種核定通過(guò)，且納稅人領(lǐng)用增值稅發(fā)票之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)發(fā)行稅務(wù)UKey。納稅人可通過(guò)【我要辦稅】-->【事項(xiàng)辦理】-->【事項(xiàng)進(jìn)度管理】查看審核進(jìn)度。

　　1.1.1.7.2粵稅通小程序

　　1、登錄微信粵稅通小程序后進(jìn)入發(fā)票助手，點(diǎn)擊“我要領(lǐng)票”。

　　2、進(jìn)入我要領(lǐng)票頁(yè)面，選擇“票種核定”，點(diǎn)擊進(jìn)入。

　　3、點(diǎn)擊進(jìn)入票種核定，按要求填寫(xiě)發(fā)票核定申請(qǐng)表，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊提交申請(qǐng)。

　　1.1.1.7.3廣東稅務(wù)APP

　　1、打開(kāi)“廣東稅務(wù)APP”,點(diǎn)擊登錄，并選擇要進(jìn)行申請(qǐng)票種核定的納稅人，點(diǎn)擊【企業(yè)進(jìn)入】，選擇【辦稅】-->【事項(xiàng)辦理】-->【發(fā)票票種核定】。

　　2、點(diǎn)擊【新增】增加票種信息或者購(gòu)票員信息，點(diǎn)擊需要修改的票種信息或者購(gòu)票員信息則可以對(duì)該信息進(jìn)行變更或刪除操作。進(jìn)入“發(fā)票種類(lèi)詳細(xì)信息”界面，選擇申請(qǐng)類(lèi)型，按要求填寫(xiě)后，點(diǎn)擊【確定】回到“票種核定”的界面。

　　3、若納稅人為首次申領(lǐng)增值稅稅控發(fā)票，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)稅務(wù)UKey,點(diǎn)擊【增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備申領(lǐng)】，點(diǎn)擊之后系統(tǒng)自動(dòng)彈出提醒信息：

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于推行增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)(優(yōu)化版)的通告》，廣東省需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票。

　　4、點(diǎn)擊“OK”后，填寫(xiě)申請(qǐng)信息，申領(lǐng)方式只可選擇“在線(xiàn)申請(qǐng)”。

　　5、選擇防偽稅控防偽單位默認(rèn)帶出“稅務(wù)UKey”，不可修改。

　　6、領(lǐng)取方式可選擇“稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取”或“郵政快遞”，若選擇“郵政快遞”，頁(yè)面帶出【快遞信息】?jī)?nèi)容，納稅人可選擇稅務(wù)登記中的注冊(cè)地址或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址作為郵寄地址。

　　7、點(diǎn)擊下一步，按要求上傳附件后，即可提交完成申請(qǐng)。

　　1.1.1.8【納稅人注意事項(xiàng)】

　　1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　2、文書(shū)表單可在廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

　　3、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“一次不用跑”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，可以全程線(xiàn)上辦理。

　　4、納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。

　　5、經(jīng)過(guò)實(shí)名信息驗(yàn)證且綁定企業(yè)的辦稅人員，不再提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等)和身份證件復(fù)印件等資料。

　　6、納稅人應(yīng)通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。

　　7、按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的，使用增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

　　8、對(duì)涉及發(fā)票種類(lèi)核定與調(diào)整等發(fā)票業(yè)務(wù)辦理的納稅人，須采集其法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)和辦稅人員的實(shí)名信息。辦稅人員是指代表納稅人辦理涉稅(費(fèi))事項(xiàng)的人員，具體包括納稅人、繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人(以下統(tǒng)稱(chēng)為納稅人)的法定代表人(包括負(fù)責(zé)人、業(yè)主，下同)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員、稅務(wù)代理人和經(jīng)納稅人授權(quán)的其他人員。納稅人為個(gè)人的，辦稅人員為其本人、其稅務(wù)代理人或經(jīng)其授權(quán)的其他人員。

　　9、領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人，在完成票種核定后，還需辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開(kāi)票限額審批事項(xiàng)。2023年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票系統(tǒng)自行開(kāi)具。

　　10、自2023年8月1日起，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份;增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份。

　　11、增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。納稅人領(lǐng)用電子發(fā)票時(shí)需使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供電子發(fā)票版式文件的生成、打印查詢(xún)和交付等服務(wù)。自建和第三方建設(shè)的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　12、對(duì)于實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行按次限量控制，可以根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專(zhuān)用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)放專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。

　　對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。

　　13、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。

　　14、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來(lái)本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人領(lǐng)用發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)用發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。按期繳銷(xiāo)發(fā)票后，解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金。

　　16、在電子稅務(wù)局首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票的票種核定申請(qǐng)時(shí)，可以通過(guò)“增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備”模塊免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)UKey。

　　17、納稅人首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票票種核定后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅控專(zhuān)用設(shè)備辦理稅控專(zhuān)用設(shè)備初始發(fā)行。

　　納稅人變更增值稅發(fā)票票種核定信息后，需在增值稅稅控發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)自行變更發(fā)行信息。詳見(jiàn)1.2.2增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備其他發(fā)行。

　　納稅人刪除增值稅發(fā)票票種核定信息，應(yīng)先驗(yàn)舊核銷(xiāo)原有已開(kāi)具發(fā)票，如有剩余發(fā)票，可進(jìn)行空白作廢或退回，再帶上稅控專(zhuān)用設(shè)備到辦稅服務(wù)廳處理。

　　18、根據(jù)《廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額實(shí)地查驗(yàn)有關(guān)問(wèn)題的公告》(廣東省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第12號(hào))，對(duì)納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額超過(guò)十萬(wàn)元的(不含十萬(wàn)元)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行事前實(shí)地查驗(yàn);對(duì)納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額為十萬(wàn)元，且發(fā)票使用量較大的(具體數(shù)量由各地市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定)，稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展事后的實(shí)地查驗(yàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額和發(fā)票供票量的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)于日常管理中發(fā)現(xiàn)最高開(kāi)票限額或發(fā)票供應(yīng)量超過(guò)經(jīng)營(yíng)規(guī)模所需或有其他涉稅問(wèn)題的一般納稅人，重新核定最高開(kāi)票限額及減少其領(lǐng)票數(shù)量。

　　19、納稅人在核定增值稅發(fā)票票種前，如存在領(lǐng)用通用機(jī)打發(fā)票的，應(yīng)先驗(yàn)舊核銷(xiāo)通用機(jī)打發(fā)票。

　　20、為進(jìn)一步深化“放管服”改革，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)便捷的辦稅服務(wù)，我省依托信息技術(shù)手段，設(shè)置預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)，根據(jù)納稅人的納稅信用等級(jí)、稅收風(fēng)險(xiǎn)程度和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)申領(lǐng)增值稅發(fā)票的納稅人進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)，對(duì)增值稅發(fā)票申領(lǐng)實(shí)行分類(lèi)分級(jí)管理。

　　1.1.1.9【政策依據(jù)】

　　1、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第十五條，第十七條，第十八條;

　　2、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào))第十二條，第十三條，第十四條，第十五條，第十六條，第二十一條，第二十二條，第二十三條;

　　3、《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2023〕40號(hào))

　　4、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào))

　　5、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào))

　　6、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第29號(hào))

　　7、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)全國(guó)深化“放管服”改革轉(zhuǎn)變政府職能電視電話(huà)會(huì)議精神優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境有關(guān)事項(xiàng)的通知》（稅總函〔2023〕461號(hào)）

　　8、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好納稅人增值稅發(fā)票領(lǐng)用等工作的通知》(稅總函[2023]64號(hào))

　　9、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào))

　　10、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局2023年第33號(hào))

　　11、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))

　　12、《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行稅收實(shí)名制管理的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第12號(hào))

　　13.《廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額實(shí)地查驗(yàn)有關(guān)問(wèn)題的公告》(廣東省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第12號(hào))

　　14《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于推行增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)(優(yōu)化版)的通告》(國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局通告2023年第11號(hào))

　　1.1.2增值稅專(zhuān)用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開(kāi)票限額審批

　　1.1.2.1【業(yè)務(wù)概述】

　　納稅人在初次申請(qǐng)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及變更增值稅專(zhuān)用發(fā)票限額時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開(kāi)票限額審批。

　　1.1.2.2【辦理流程】

　　1、申請(qǐng)

　　(1)納稅人需填報(bào)并提供相關(guān)資料或進(jìn)入電子稅務(wù)局在線(xiàn)申請(qǐng)。

　　(2)辦稅人員和法定代表(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)完成實(shí)名登記。新登記為一般納稅人資格的商貿(mào)企業(yè)以及其他收風(fēng)險(xiǎn)較高，在領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，領(lǐng)票人應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)名制登記。

　　2、受理

　　(1)對(duì)辦稅人員和法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)進(jìn)行實(shí)名信息驗(yàn)證。

　　(2)辦稅服務(wù)廳接收納稅人報(bào)送的資料信息，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理;納稅人提交資料不齊全，辦稅服務(wù)廳人員告知納稅人補(bǔ)齊補(bǔ)正資料，當(dāng)場(chǎng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》(補(bǔ)正內(nèi)容通知)，一次性告知納稅人需補(bǔ)正的內(nèi)容。

　　(3)納稅人提出的行政許可申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，辦稅服務(wù)廳不予受理，當(dāng)場(chǎng)制作并送達(dá)《稅務(wù)行政許可不予受理通知書(shū)》，并制作《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》由納稅人簽收。

　　(4)對(duì)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的能夠當(dāng)即辦理的稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，直接出具和送達(dá)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》，不再出具《稅務(wù)行政許可受理通知書(shū)》。

　　3、辦理

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)，事項(xiàng)辦結(jié)后通知納稅人辦理結(jié)果。

　　4、反饋

　　(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理完成后向納稅人送達(dá)《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》或《不予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》;納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局申請(qǐng)的，可直接通過(guò)電子稅務(wù)局查詢(xún)反饋結(jié)果。

　　(2)審查結(jié)果為“不予稅務(wù)行政許可”的，納稅人可在《不予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》上注明的期限內(nèi)，享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟的權(quán)利。

　　(3)行政許可受理窗口與納稅人不在同一縣(市、區(qū)、旗)，或者直接送達(dá)稅務(wù)行政許可文書(shū)存在其他困難情形的，可以根據(jù)納稅人書(shū)面要求，按照納稅人在《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》上填寫(xiě)的地址，在文書(shū)出具之日起2個(gè)工作日內(nèi)向納稅人郵寄送達(dá)。郵寄送達(dá)的，以?huà)焯?hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期，并視為已送達(dá)。郵寄送達(dá)不收取任何費(fèi)用。

　　1.1.2.3【辦理材料】

序號(hào)	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
1	《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》	1 份
2	《增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)單》	2 份
3	經(jīng)辦人身份證件原件		查驗(yàn)后退回
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料
適用情形	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
委托代理人提出申請(qǐng)	代理委托書(shū)	1 份
	代理人身份證件原件		查驗(yàn)后退回

　　1.1.2.4【辦理地點(diǎn)】

　　可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、廣東省電子稅務(wù)局辦理。

　　1.1.2.5【辦理機(jī)構(gòu)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　1.1.2.6【辦理時(shí)間】

　　自2023年12月1日起，對(duì)不能當(dāng)場(chǎng)作出決定的,應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出行政許可決定;10個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)5個(gè)工作日。

　　實(shí)行實(shí)名辦稅的地區(qū)，已由稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)采集法定代表人(業(yè)主、負(fù)責(zé)人)實(shí)名信息的納稅人，申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)十萬(wàn)元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理申請(qǐng)之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)辦結(jié)。

　　1.1.2.7【系統(tǒng)操作指引】

　　1.1.2.7.1廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端

　　1、登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端，以企業(yè)身份進(jìn)入，選擇菜單項(xiàng)【我要辦稅】—【事項(xiàng)辦理】—【發(fā)票】—【增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)】，點(diǎn)擊【辦理】可進(jìn)入“增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)”界面。

　　2、進(jìn)入業(yè)務(wù)概述和政策依據(jù)界面。

　　3、點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入“填寫(xiě)登記表”頁(yè)面

　　系統(tǒng)初始化企業(yè)基本信息以及購(gòu)票人信息，納稅人在發(fā)票信息欄增加本次需要申請(qǐng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額。

　　4、點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入“附報(bào)資料上傳”頁(yè)面

　　根據(jù)變更或增加的項(xiàng)目?jī)?nèi)容，上傳對(duì)應(yīng)的電子資料文件。

　　5、點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入預(yù)覽提交頁(yè)面

　　預(yù)覽“填寫(xiě)登記表”錄入的內(nèi)容，若檢查數(shù)據(jù)存在問(wèn)題，點(diǎn)擊上一步，進(jìn)入對(duì)應(yīng)頁(yè)面進(jìn)行修改;若檢查數(shù)據(jù)沒(méi)有問(wèn)題，點(diǎn)擊提交。待頁(yè)面提示提交成功信息后，即可完成事項(xiàng)的申請(qǐng)。

　　1.1.2.7.2粵稅通小程序

　　1、登錄微信粵稅通小程序后進(jìn)入發(fā)票助手，點(diǎn)擊“我要領(lǐng)票”。

　　2、進(jìn)入我要領(lǐng)票頁(yè)面，選擇“增值稅專(zhuān)票最高開(kāi)票限額調(diào)整”，點(diǎn)擊進(jìn)入。

　　3、點(diǎn)擊進(jìn)入增值稅專(zhuān)票最高開(kāi)票限額調(diào)整，按要求填寫(xiě)申請(qǐng)表，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊提交即可。

　　1.1.2.7.3廣東稅務(wù)APP

　　1、打開(kāi)“廣東稅務(wù)APP”,點(diǎn)擊登錄，并選擇要進(jìn)行增值稅小規(guī)模申報(bào)的納稅人，點(diǎn)擊【企業(yè)進(jìn)入】，選擇【辦稅】-->【事項(xiàng)辦理】-->【增值稅發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)】，進(jìn)入“最高開(kāi)票限額申請(qǐng)”界面。

　　2、填寫(xiě)“申請(qǐng)?jiān)?rdquo;，并在“發(fā)票信息”填寫(xiě)申請(qǐng)信息后，點(diǎn)擊【下一步】，按要求上傳附件，提交完成申請(qǐng)。

　　1.1.2.8【納稅人注意事項(xiàng)】

　　1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　2、文書(shū)表單可在廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

　　3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開(kāi)票限額審批(10萬(wàn)元以下)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“一次不用跑”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，可以全程線(xiàn)上辦理。

　　4、納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。

　　5、辦理該事項(xiàng)的納稅人，需先核定增值稅專(zhuān)用發(fā)票票種。

　　6、對(duì)涉及發(fā)票種類(lèi)核定與調(diào)整等發(fā)票業(yè)務(wù)辦理的納稅人，須采集其法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)和辦稅人員的實(shí)名信息。

　　7、滿(mǎn)足新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起1個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的即時(shí)辦結(jié)。新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票主要包括發(fā)票票種核定、增值稅專(zhuān)用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開(kāi)票限額審批、增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等涉稅事項(xiàng)。

　　8、事項(xiàng)辦結(jié)后，納稅人還需辦理增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備的初始發(fā)行或變更發(fā)行。變更發(fā)行可以通過(guò)網(wǎng)上變更實(shí)現(xiàn)。

　　9、實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元;其他一般納稅人專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況重新核定。

　　10、如屬代理人受托辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額審批的，申請(qǐng)時(shí)應(yīng)同時(shí)出具有效身份證件和委托證明。

　　11、根據(jù)《廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額實(shí)地查驗(yàn)有關(guān)問(wèn)題的公告》一般納稅人申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額超過(guò)十萬(wàn)元的(不含十萬(wàn)元)，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行事前實(shí)地查驗(yàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額和發(fā)票供票量的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)于日常管理中發(fā)現(xiàn)最高開(kāi)票限額或發(fā)票供應(yīng)量超過(guò)經(jīng)營(yíng)規(guī)模所需或有其他涉稅問(wèn)題的一般納稅人，重新核定最高開(kāi)票限額及減少其領(lǐng)票數(shù)量。

　　1.1.2.9【政策依據(jù)】

　　1、《中華人民共和國(guó)行政許可法》(中華人民共和國(guó)主席令〔2003〕第7號(hào))

　　2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下放增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額審批權(quán)限的通知》(國(guó)稅函〔2007〕918號(hào))第一條

　　3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2023]40號(hào))第八條

　　4、《國(guó)務(wù)院對(duì)確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》(國(guó)務(wù)院令第412號(hào))

　　5、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第39號(hào))第三條

　　6、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))第一條至第五條

　　7、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào))

　　8、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)全國(guó)深化“放管服”改革轉(zhuǎn)變政府職能電視電話(huà)會(huì)議精神優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境有關(guān)事項(xiàng)的通知》(稅總函〔2023〕461號(hào))

　　9、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第29號(hào))

　　10、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào))

　　11、《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行稅收實(shí)名制管理的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第12號(hào))

　　12、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政許可若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào))

　　1.1.3印制有本單位名稱(chēng)發(fā)票

　　1.1.3.1【業(yè)務(wù)概述】

　　用票單位可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十五條的規(guī)定，確認(rèn)印有該單位名稱(chēng)發(fā)票的種類(lèi)和數(shù)量。

　　1.1.3.2【辦理流程】

　　(一)線(xiàn)下流程

　　1、申請(qǐng)

　　用票單位填報(bào)《印有本單位名稱(chēng)發(fā)票印制表》，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)使用印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票。

　　2、受理

　　辦稅服務(wù)廳接收資料，核對(duì)資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理;對(duì)資料不齊全、不符合法定形式或填寫(xiě)內(nèi)容不完整的，當(dāng)場(chǎng)一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

　　3、辦理

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部流轉(zhuǎn)審核，審核完成后，將審核完成的資料送至發(fā)票印刷廠。

　　4、反饋

　　辦稅服務(wù)廳接收到相關(guān)責(zé)任部門(mén)反饋后，1個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人辦理結(jié)果。

　　(二)線(xiàn)上流程

　　印有本單位名稱(chēng)增值稅普通發(fā)票(卷票、折疊票)申請(qǐng)事項(xiàng)暫時(shí)不支持電子稅務(wù)局受理。

　　1.1.3.3【辦理材料】

序號(hào)	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
1	《印有本單位名稱(chēng)發(fā)票印制 表》	1 份
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料
適用情形	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
首次核定時(shí)提供	發(fā)票專(zhuān)用章印章 印有本單位名稱(chēng)發(fā)票的樣式	1 份

　　1.1.3.4【辦理地點(diǎn)】

　　可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)辦理。

　　1.1.3.5【辦理機(jī)構(gòu)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　1.1.3.6【辦理時(shí)間】

　　5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)(不含印刷廠印制發(fā)票時(shí)間)。

　　1.1.3.7【系統(tǒng)操作指引】

　　無(wú)

　　1.1.3.8【納稅人注意事項(xiàng)】

　　1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　2、文書(shū)表單可在廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

　　3、《印有本單位名稱(chēng)發(fā)票印制表》應(yīng)由納稅人填寫(xiě)。承印廠商須由納稅人自主選擇并自行確定印刷費(fèi)用。發(fā)票式樣由納稅人隨《印有本單位名稱(chēng)發(fā)票印制表》作為附件提供。

　　4、使用印有本單位名稱(chēng)發(fā)票的單位必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的式樣和數(shù)量，到發(fā)票印制企業(yè)印制發(fā)票，印制費(fèi)用由用票單位與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算，并按規(guī)定取得印制費(fèi)用發(fā)票。

　　5、印制有本單位名稱(chēng)發(fā)票的企業(yè)有企業(yè)名稱(chēng)或社會(huì)信用代碼(納稅人識(shí)別號(hào))變更的，按初次申請(qǐng)辦理。

　　6、納稅人的法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)、辦稅人員需已實(shí)名登記并綁定該企業(yè);現(xiàn)場(chǎng)辦稅人員需已在金三系統(tǒng)中登記為購(gòu)票人。

　　7、印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票(卷票、折疊票)，由稅務(wù)總局統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)的增值稅普通發(fā)票(卷票、折疊票)中標(biāo)廠商印制，其式樣、規(guī)格、聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票(卷票、折疊票)一致，并加印企業(yè)發(fā)票專(zhuān)用章。

　　1.1.3.9【政策依據(jù)】

　　1、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第十五條

　　2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則〉的決定》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)公布，國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)、第44號(hào)、第48號(hào)修改)第五條、十條、第十一條

　　3、《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和下放一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》(國(guó)發(fā)〔2023〕19號(hào))

　　4、《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行稅收實(shí)名制管理的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第12號(hào))

　　5、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票(卷票)有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào))

　　6、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅普通發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告(2023年第44號(hào))

　　7、《國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于冠名發(fā)票印制費(fèi)結(jié)算問(wèn)題的通知》(稅總發(fā)〔2023〕53號(hào))

　　1.2稅控專(zhuān)用設(shè)備業(yè)務(wù)

　　1.2.1增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備初始發(fā)行

　　1.2.1.1【業(yè)務(wù)概述】

　　納稅人在初次使用或重新領(lǐng)用增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具發(fā)票之前，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備進(jìn)行初始化發(fā)行，將開(kāi)票所需的各種信息載入增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備。

　　1.2.1.2【辦理流程】

　　1、申請(qǐng)

　　(1)2023年4月1日起，新辦納稅人申領(lǐng)免費(fèi)稅務(wù)UKey，或者已領(lǐng)用稅控設(shè)備的納稅人自愿免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)Ukey。

　　(2)辦稅人員和法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)完成實(shí)名登記。

　　(3)準(zhǔn)備好辦理材料提交事項(xiàng)申請(qǐng)。

　　2、受理

　　(1)對(duì)辦稅人員和法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)進(jìn)行實(shí)名信息驗(yàn)證。

　　(2)辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局接收資料信息，核對(duì)資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理;對(duì)資料不齊全、不符合法定形式或填寫(xiě)內(nèi)容不完整的，一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

　　3、辦理

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)辦理。

　　4、反饋

　　納稅人獲取反饋結(jié)果，取回稅控專(zhuān)用設(shè)備，數(shù)字證書(shū)初始口令一般為88888888。

　　1.2.1.3【辦理材料】

序號(hào)	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
1	金稅盤(pán)（稅控盤(pán)）、報(bào)稅盤(pán)、稅務(wù) UKey		根據(jù)領(lǐng)購(gòu)的稅控專(zhuān)用設(shè)備報(bào)送
2	經(jīng)辦人身份證件原件		查驗(yàn)后退回
3	《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（發(fā)票票種核定通知）或《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》或《準(zhǔn)予變更稅務(wù)行政許可決定書(shū)》	1 份	查驗(yàn)后退回

　　1.2.1.4【辦理地點(diǎn)】

　　可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、廣東省電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理

　　1.2.1.5【辦理機(jī)構(gòu)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　1.2.1.6【辦理時(shí)間】

　　即時(shí)辦結(jié)

　　1.2.1.7【系統(tǒng)操作指引】

　　無(wú)

　　1.2.1.8【納稅人注意事項(xiàng)】

　　1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　2、文書(shū)表單可在廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

　　3、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“一次不用跑”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，可以全程線(xiàn)上辦理。

　　4、2023年4月1日起，新辦納稅人辦理增值稅發(fā)票票種核定后，應(yīng)申領(lǐng)免費(fèi)稅務(wù)UKey。已經(jīng)使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)等稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)票的納稅人，可自愿免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票。

　　5、如果是首次申請(qǐng)稅控發(fā)票(增值稅普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)票種核定，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出【增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備申領(lǐng)】標(biāo)簽頁(yè)。納稅人可在該頁(yè)面申領(lǐng)稅務(wù)Ukey。

　　6、納稅人完成初始發(fā)行后，即可領(lǐng)用增值稅發(fā)票。安裝稅控開(kāi)票軟件后，可以開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　7、安裝稅控裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

　　8、納稅人取得由服務(wù)單位開(kāi)具的增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備銷(xiāo)售發(fā)票(初次購(gòu)買(mǎi))以及相關(guān)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，可以按規(guī)定按照發(fā)票票面的價(jià)稅合計(jì)全額抵減增值稅稅款，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　9、增值稅納稅人使用的稅控盤(pán)、金稅盤(pán)、報(bào)稅盤(pán)等稅控專(zhuān)用設(shè)備丟失、被盜，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　10、防偽稅控企業(yè)未按法規(guī)使用保管專(zhuān)用設(shè)備，發(fā)生下列情形之一的，視同未按法規(guī)使用和保管專(zhuān)用發(fā)票處罰：

　　(1)因保管不善或擅自拆裝專(zhuān)用設(shè)備造成系統(tǒng)不能正常運(yùn)行;

　　(2)攜帶系統(tǒng)外出開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

　　11、已使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)的納稅人選擇換領(lǐng)稅務(wù)Ukey的，必須將其所有的金稅盤(pán)、稅控盤(pán)已領(lǐng)發(fā)票全部開(kāi)具或辦理退回、已開(kāi)具發(fā)票全部上傳且完成抄報(bào)稅(匯總上傳)后，換領(lǐng)稅務(wù)UKEY。

　　12、納稅人發(fā)現(xiàn)稅務(wù)UKey因故不能操作，應(yīng)致電12366-2-9-1-1或12366-2-9-1-2熱線(xiàn)咨詢(xún)處理;經(jīng)咨詢(xún)處理后仍不能解決的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳已損壞的稅務(wù)Ukey并免費(fèi)為納稅人更換新的稅務(wù)Ukey。

　　13、納稅人稅務(wù)UKey發(fā)生丟失、被盜或人為損壞的，應(yīng)及時(shí)書(shū)面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，說(shuō)明原因，辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人簽名同意后，如需繼續(xù)使用，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)為其補(bǔ)發(fā)UKey。

　　14、原則上每戶(hù)納稅人只能領(lǐng)用1個(gè)稅務(wù)UKey，如需領(lǐng)用多個(gè)稅務(wù)UKey的，納稅人應(yīng)書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明具體原因。

　　1.2.1.9【政策依據(jù)】

　　1、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十三條

　　2、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第二十三條

　　3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第三條

　　4、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))

　　5、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1999〕221號(hào))

　　6、《關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第84號(hào)

　　7、《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行稅收實(shí)名制管理的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2023年第12號(hào))

　　8、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2023〕15號(hào))

　　9、《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于推行增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)(優(yōu)化版)的通告》(國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局通告2023年第11號(hào))

　　1.2.2增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備其他發(fā)行

　　1.2.2.1【業(yè)務(wù)概述】

　　納稅人增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備載入信息發(fā)生變更;納稅人發(fā)生清稅注銷(xiāo)等業(yè)務(wù)涉及增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備需注銷(xiāo)發(fā)行;納稅人申請(qǐng)?jiān)黾踊驕p少分開(kāi)票機(jī);納稅人更換稅控專(zhuān)用設(shè)備;納稅人稅控專(zhuān)用設(shè)備數(shù)字證書(shū)或時(shí)鐘異常時(shí)，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

　　1.2.2.2【辦理流程】

　　1、申請(qǐng)

　　(1)辦稅人員和法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)完成實(shí)名登記。

　　(2)如涉及票種信息變更、納稅人識(shí)別號(hào)及名稱(chēng)變更等事項(xiàng)，請(qǐng)先完成前置事項(xiàng)的辦理。

　　(3)準(zhǔn)備好辦理材料提交事項(xiàng)申請(qǐng)。

　　2、受理

　　(1)對(duì)辦稅人員和法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)進(jìn)行實(shí)名信息驗(yàn)證。

　　(2)辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局接收資料信息，核對(duì)資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理;對(duì)資料不齊全、不符合法定形式或填寫(xiě)內(nèi)容不完整的，一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

　　3、辦理

　　即時(shí)辦理。

　　4、反饋

　　納稅人獲取反饋結(jié)果。稅控專(zhuān)用設(shè)備注銷(xiāo)發(fā)行后收繳，其他發(fā)行事項(xiàng)納稅人取回稅控專(zhuān)用設(shè)備。

　　1.2.2.3【辦理材料】

序號(hào)	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
1	金稅盤(pán)（稅控盤(pán)）、報(bào)稅盤(pán)、稅務(wù) UKey		根據(jù)領(lǐng)購(gòu)的稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備報(bào)送
2	經(jīng)辦人身份證件原件		查驗(yàn)后退回
有以下情形的， 還應(yīng)提供相應(yīng)材料
適用情形	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
變更發(fā)行	《防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備故障診斷意見(jiàn)書(shū)》	1 份	因防偽稅控設(shè)備出現(xiàn)故障需要變更發(fā)行

	《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》 （ 發(fā)票票種核定通知） 或《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書(shū)》或《準(zhǔn)予變更稅務(wù)行政許可決定書(shū)》	1份	條件報(bào)送， 查驗(yàn)后退回
清稅注銷(xiāo)	清稅申報(bào)表（ 注銷(xiāo)申請(qǐng)表）	1份	條件報(bào)送， 查驗(yàn)后退回
	《增值稅發(fā)票稅控專(zhuān)用設(shè)備注銷(xiāo)發(fā)行登記表》	1份	條件報(bào)送

　　1.2.2.4【辦理地點(diǎn)】

　　可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、增值稅稅控發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)辦理

　　1.2.2.5【辦理機(jī)構(gòu)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　1.2.2.6【辦理時(shí)間】

　　即時(shí)辦結(jié)

　　1.2.2.7【系統(tǒng)操作指引】

　　納稅人變更稅號(hào)、企業(yè)信息、發(fā)票數(shù)量、最高開(kāi)票限額和增加票種等增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備變更發(fā)行的操作可以通過(guò)開(kāi)票軟件網(wǎng)上變更，其他事項(xiàng)納稅人可攜帶專(zhuān)用設(shè)備前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。網(wǎng)上變更的操作指引如下：

　　1.2.2.7.1增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票系統(tǒng)(金稅盤(pán)版)

　　1、登錄系統(tǒng)后點(diǎn)擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【網(wǎng)上變更】-【金稅盤(pán)網(wǎng)上變更】進(jìn)行變更。

　　2、閱讀變更說(shuō)明后，點(diǎn)擊【確定】。

　　3、選擇需要變更的企業(yè)信息和票種核定信息，點(diǎn)擊【確定】。

　　4、確定后自動(dòng)獲取變更信息。

　　5、變更成功后，重啟開(kāi)票軟件即可完成變更操作。

　　1.2.2.7.2增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票系統(tǒng)(稅控盤(pán)版)

　　1、登錄開(kāi)票軟件，系統(tǒng)一般會(huì)自動(dòng)檢測(cè)有相關(guān)信息發(fā)生變更，我們點(diǎn)擊“是”進(jìn)行下一步變更操作。

　　若沒(méi)有自動(dòng)彈出，則直接進(jìn)入【系統(tǒng)設(shè)置】-->【稅控專(zhuān)用設(shè)備設(shè)置】-->【稅控專(zhuān)用設(shè)備在線(xiàn)變更】進(jìn)行變更。

　　2、選擇對(duì)應(yīng)的變更模塊“基本信息變更”、“票種核定”、“稅號(hào)變更”后，點(diǎn)擊按鈕獲取變更信息。

　　3、獲取信息后，點(diǎn)擊按鈕請(qǐng)求變更。

　　4、寫(xiě)盤(pán)成功后，點(diǎn)擊【確定】，重新打開(kāi)開(kāi)票軟件即更新成功。

　　1.2.2.7.3增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)優(yōu)化版(稅務(wù)UKey)

　　1、登錄系統(tǒng)后點(diǎn)擊頂部菜單欄的【≡】-【在線(xiàn)變更】進(jìn)行變更。

　　2、系統(tǒng)提示“是否關(guān)閉開(kāi)票軟件打開(kāi)在線(xiàn)變更程序”，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，打開(kāi)在線(xiàn)變更程序。

　　3、在線(xiàn)變更程序需驗(yàn)證“稅務(wù)UKey密碼”及“稅務(wù)數(shù)字證書(shū)密碼”。輸入對(duì)應(yīng)密碼點(diǎn)擊【確認(rèn)】后進(jìn)入下一步。

　　4、選擇對(duì)應(yīng)的變更模塊“基本信息變更”、“票種增加”、“稅號(hào)變更”后，點(diǎn)擊按鈕獲取變更信息。

　　5、獲取信息后，點(diǎn)擊按鈕請(qǐng)求變更。

　　6、變更成功后，點(diǎn)擊【確定】，重新打開(kāi)開(kāi)票軟件即更新成功。

　　1.2.2.8【納稅人注意事項(xiàng)】

　　1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　2、文書(shū)表單可在省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

　　3、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

　　4、納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。

　　5、增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備信息中涉及發(fā)票票種、發(fā)票數(shù)量、最高開(kāi)票限額調(diào)整的，需進(jìn)行稅控專(zhuān)用設(shè)備變更發(fā)行。

　　6、注銷(xiāo)發(fā)行前，應(yīng)事前辦理空白發(fā)票的退回或繳銷(xiāo)，以及采集已開(kāi)具增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)。

　　7、納稅人有下列情形之一的，需要上繳增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備：

　　(1)依法清稅注銷(xiāo)、終止納稅義務(wù)。

　　(2)減少分開(kāi)票機(jī)。

　　(3)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，需更換新型號(hào)防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備的，其舊型號(hào)防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備需辦理注銷(xiāo)發(fā)行。

　　8、增值稅納稅人使用的稅控盤(pán)、金稅盤(pán)、報(bào)稅盤(pán)等稅控專(zhuān)用設(shè)備丟失、被盜，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。若發(fā)生以上情形，納稅人需繼續(xù)使用稅控器具的，做更換稅控專(zhuān)用設(shè)備處理，不再繼續(xù)使用的，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并辦理注銷(xiāo)發(fā)行。納稅人稅務(wù)UKey發(fā)生丟失、被盜或人為損壞的，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)為其補(bǔ)發(fā)稅務(wù)UKey。

　　9、使用金稅盤(pán)(稅控盤(pán))的納稅人需要增加(減少)分開(kāi)票機(jī)的，必須對(duì)原有的主開(kāi)票機(jī)專(zhuān)用設(shè)備進(jìn)行變更。

　　10、納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)完成增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)、稅控專(zhuān)用設(shè)備變更發(fā)行和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。

　　11、變更的內(nèi)容包括：納稅人名稱(chēng)變更;納稅人除名稱(chēng)外其他稅務(wù)登記基本信息變更;納稅人發(fā)行授權(quán)信息變更;因納稅人金稅盤(pán)、稅控盤(pán)、報(bào)稅盤(pán)、稅務(wù)UKey損壞，而對(duì)其金稅盤(pán)、稅控盤(pán)、報(bào)稅盤(pán)、稅務(wù)UKey進(jìn)行變更;因納稅人開(kāi)票機(jī)數(shù)量變化而進(jìn)行發(fā)行變更;增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)離線(xiàn)開(kāi)票時(shí)限和離線(xiàn)開(kāi)票總金額變更;購(gòu)票人員姓名、密碼發(fā)生變更等。

　　12、成品油經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)在辦理變更發(fā)行前應(yīng)確保成品油庫(kù)存數(shù)據(jù)無(wú)誤，在辦理注銷(xiāo)發(fā)行前應(yīng)清理成品油庫(kù)存，辦理重新發(fā)行前應(yīng)做庫(kù)存退回。

　　13、納稅人稅控專(zhuān)用設(shè)備發(fā)生更換、發(fā)行的，若有未開(kāi)具的發(fā)票，需要在完成后攜帶未開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票(電子發(fā)票除外)、稅控專(zhuān)用設(shè)備到辦稅大廳重新寫(xiě)入電子信息。

　　14、納稅人地址、聯(lián)系方式、銀行賬號(hào)信息發(fā)生變化的按規(guī)定辦理稅務(wù)變更報(bào)告后，納稅人應(yīng)在增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票系統(tǒng)自行修改相關(guān)信息。

　　15、增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備常見(jiàn)問(wèn)題處理納稅人在日常使用稅控專(zhuān)用設(shè)備時(shí)，遇到問(wèn)題無(wú)法正常開(kāi)票，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)設(shè)備進(jìn)行處理：

　　(1)企業(yè)的證書(shū)即將到期之前，或者盤(pán)內(nèi)證書(shū)損壞，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重簽證書(shū)。

　　(2)輸入數(shù)字證書(shū)錯(cuò)誤口令達(dá)到失敗次數(shù)限制而被鎖定或者申報(bào)比對(duì)不通過(guò)無(wú)法正常清卡導(dǎo)致鎖死時(shí)，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行設(shè)備解鎖，屬于申報(bào)比對(duì)不符的應(yīng)先完成一窗式比對(duì)流程。

　　(3)當(dāng)稅控專(zhuān)用設(shè)備的時(shí)鐘增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)的時(shí)鐘相差過(guò)大，影響到稅控?cái)?shù)據(jù)接收、發(fā)票開(kāi)具等功能，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行時(shí)間校準(zhǔn)。

　　(4)納稅人因設(shè)備損壞等原因更換稅控專(zhuān)用設(shè)備時(shí)，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行重新發(fā)行。

　　1.2.2.9【政策依據(jù)】

　　1、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十三條

　　2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第三條、第二十三條

　　3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào))第六條、第十條

　　4、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))

　　5、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào))

　　6、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版工作有關(guān)問(wèn)題的通知》(稅總發(fā)〔2023〕42號(hào))

　　7、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法》的通知》(國(guó)稅發(fā)[1999]221號(hào))

　　8、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)》的通知(稅總發(fā)〔2023〕124號(hào))

　　9、《稅務(wù)登記管理辦法》(2023年6月15日中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局令第44號(hào))

　　1.2.3增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備跨地區(qū)遷移

　　1.2.3.1【業(yè)務(wù)概述】

　　納稅人因注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)地址變更涉及遷移稅控專(zhuān)用設(shè)備的，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成設(shè)備信息變更操作。企業(yè)遷移包括市內(nèi)跨區(qū)遷移和跨市遷移，根據(jù)對(duì)應(yīng)情形涉及稅控專(zhuān)用設(shè)備注銷(xiāo)證書(shū)或注銷(xiāo)發(fā)行。

　　1.2.3.2【辦理流程】

　　1、申請(qǐng)

　　(1)辦稅人員和法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)完成實(shí)名登記。

　　(2)準(zhǔn)備好辦理材料提交事項(xiàng)申請(qǐng)。

　　2、受理

　　(1)對(duì)辦稅人員和法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)進(jìn)行實(shí)名信息驗(yàn)證。

　　(2)辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局接收資料信息，核對(duì)資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理;對(duì)資料不齊全、不符合法定形式或填寫(xiě)內(nèi)容不完整的，一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

　　3、辦理

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)辦理。

　　4、反饋

　　納稅人獲取反饋結(jié)果，市內(nèi)遷移取回稅控專(zhuān)用設(shè)備。

　　1.2.3.3【辦理材料】

序號(hào)	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
1	金稅盤(pán)（ 稅控盤(pán)）、報(bào)稅盤(pán)、稅務(wù) UKey		根據(jù)納稅人使用的稅控專(zhuān)用設(shè)備報(bào)送
2	經(jīng)辦人身份證件原件		查驗(yàn)后退回
有以下情形的， 還應(yīng)提供相應(yīng)材料
適用情形	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
跨市遷移	《增值稅發(fā)票稅控專(zhuān)用設(shè)備注銷(xiāo)發(fā)行登記表》	1 份	條件報(bào)送
	《清稅申報(bào)表》（ 注銷(xiāo)申請(qǐng)表）	1 份	條件報(bào)送， 查驗(yàn)后退回

　　1.2.3.4【辦理地點(diǎn)】

　　可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)辦理。

　　1.2.3.5【辦理機(jī)構(gòu)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　1.2.3.6【辦理時(shí)間】

　　即時(shí)辦理

　　1.2.3.7【系統(tǒng)操作指引】

　　無(wú)

　　1.2.3.8【納稅人注意事項(xiàng)】

　　1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　2、文書(shū)表單可在廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

　　3、市內(nèi)遷移只需要對(duì)稅控專(zhuān)用設(shè)備的證書(shū)進(jìn)行操作，先在遷出地址的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷(xiāo)證書(shū)，然后到遷入地址的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理完遷入手續(xù)后再新辦證書(shū)，無(wú)需上繳稅控專(zhuān)用設(shè)備。

　　4、市外遷移需要在遷出地址的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理遷出手續(xù)前先做注銷(xiāo)發(fā)行，并上繳稅控專(zhuān)用設(shè)備，然后到遷入地址的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理完遷入手續(xù)后需要重新申購(gòu)新的稅控專(zhuān)用設(shè)備，再初始發(fā)行。

　　5、成品油經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)在市外遷移前應(yīng)做庫(kù)存退回。

　　1.2.3.9【政策依據(jù)】

　　1、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(2023年4月24日中華人民共和國(guó)主席令第23號(hào))

　　2、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(2023年2月6日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第666號(hào))

　　3、《國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化納稅人省內(nèi)跨市遷移辦理程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》(粵稅發(fā)[2023]146號(hào))

　　4、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[1999]221號(hào))

　　1.2.4增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備丟失、被盜、損毀

　　1.2.4.1【業(yè)務(wù)概述】

　　納稅人丟失、被盜、損毀稅控專(zhuān)用設(shè)備，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　1.2.4.2【辦理流程】

　　1、申請(qǐng)

　　(1)辦稅人員和法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)完成實(shí)名登記。

　　(2)納稅人準(zhǔn)備好辦理材料提交申請(qǐng)。

　　2、受理

　　(1)對(duì)辦稅人員和法定代表人(負(fù)責(zé)人、業(yè)主)進(jìn)行實(shí)名信息驗(yàn)證。

　　(2)辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局接收資料信息，核對(duì)資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理;對(duì)資料不齊全、不符合法定形式或填寫(xiě)內(nèi)容不完整的，一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

　　3、辦理

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)辦理。

　　4、反饋

　　專(zhuān)用設(shè)備丟失、被盜、損毀業(yè)務(wù)處理完畢后，納稅人領(lǐng)取反饋結(jié)果。

　　1.2.4.3【辦理材料】

序號(hào)	材料名稱(chēng)	數(shù)量	備注
1	《丟失、被盜防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備情況表》	1 份
2	丟失、被盜情況說(shuō)明（注明企業(yè)名稱(chēng)、專(zhuān)用設(shè)備編號(hào)、丟失被盜時(shí)間等）	1 份
3	公安部門(mén)受理報(bào)案的有關(guān)材料	1 份	稅控專(zhuān)用設(shè)備被盜的

　　1.2.4.4【辦理地點(diǎn)】

　　可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、廣東省電子稅務(wù)局辦理。

　　1.2.4.5【辦理機(jī)構(gòu)】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　1.2.4.6【辦理時(shí)間】

　　即時(shí)辦結(jié)

　　1.2.4.7【系統(tǒng)操作指引】

　　1、登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端，以企業(yè)身份進(jìn)入，依次選擇【我要辦稅】-->【事項(xiàng)辦理】-->【發(fā)票】-->【丟失、被盜增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備】，點(diǎn)擊【辦理】可進(jìn)入“丟失、被盜增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備”界面。

　　2、按要求據(jù)實(shí)填寫(xiě)表格后，點(diǎn)擊【下一步】。

　　3、按要求上傳相關(guān)附報(bào)資料，點(diǎn)擊【提交】即可。

　　1.2.4.8【納稅人注意事項(xiàng)】

　　1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　2、文書(shū)表單可在廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

　　3、服務(wù)單位和防偽稅控企業(yè)專(zhuān)用設(shè)備發(fā)生丟失被盜的，應(yīng)迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　4、如果增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備丟失、被盜的同時(shí)有發(fā)票丟失、被盜的，應(yīng)按2.4.4發(fā)票遺失、損毀報(bào)告處理。若同時(shí)有已開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)無(wú)法上傳的，且無(wú)法通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)的，應(yīng)按3.1.1發(fā)票數(shù)據(jù)匯總上傳辦理。

　　5、成品油經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)因稅控專(zhuān)用設(shè)備丟失、被盜導(dǎo)致成品油庫(kù)存異常，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

　　6、納稅人需要繼續(xù)使用稅控系統(tǒng)的，可向服務(wù)單位購(gòu)買(mǎi)新的專(zhuān)用設(shè)備或向稅務(wù)部門(mén)申領(lǐng)免費(fèi)稅務(wù)UKey，并完成重新發(fā)行。

　　1.2.4.9【政策依據(jù)】

　　1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[1999]221號(hào))

　　2、《廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于廣東省營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)發(fā)票和稅控開(kāi)票系統(tǒng)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(廣東省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第7號(hào))