2023年1月1日起一批稅收新規(guī)開始生效

財政部、國家稅務總局關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知（財稅[2023]68號）
法規(guī)主要內(nèi)容:
2023年1月1日～2023年12月31日期間，對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

相關(guān)政策提示:
1.免稅資格：經(jīng)工商登記注冊，供買賣雙方進行農(nóng)產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場所；農(nóng)產(chǎn)品范圍按相關(guān)規(guī)定范圍執(zhí)行；符合免稅條件的企業(yè)需持相關(guān)材料向主管稅務機關(guān)辦理備案手續(xù)。
2.混業(yè)經(jīng)營按比例減免：同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

國家稅務總局國家稅務總局關(guān)于硝基復合肥有關(guān)增值稅問題的公告（國家稅務總局公告2023年第52號）
法規(guī)主要內(nèi)容:
1.生產(chǎn)硝基復合肥的中間產(chǎn)品熔融態(tài)氮肥屬于免增值稅的氮肥的一種。
2.判斷硝基復合肥是否免繳增值稅的標準為，生產(chǎn)硝基復合肥中的免稅化肥成本占該硝基復合肥原料中全部化肥成本的比重是否高于70%。

相關(guān)政策提示:
公告規(guī)定，這項政策從2023年1月1日開始施行，但此前已發(fā)生但尚未處理事項可按本公告規(guī)定執(zhí)行。也就是說，納稅人在2023年1月1日以前生產(chǎn)銷售了符合免稅條件的硝基復合肥產(chǎn)品，但按規(guī)定還未申報納稅的可以按免稅規(guī)定執(zhí)行，并非僅指納稅人2023年1月1日以后生產(chǎn)銷售的硝基復合肥產(chǎn)品。

國務院關(guān)于修改和廢止部分行政法規(guī)的決定（中華人民共和國國務院令第628號）
法規(guī)主要內(nèi)容:
1.《中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅暫行條例》（1991年4月16日中華人民共和國國務院令第82號發(fā)布）2023年1月1日廢止。
2.2023年1月1日開始，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十四條第二款、第六十五條、第六十九條第二款按修改后的內(nèi)容施行。

相關(guān)政策提示:
稅收征管法實施細則修改的3項條款主要集中在稅務機關(guān)扣押、查封納稅人商品、貨物、財產(chǎn)規(guī)定方面?？傮w來說，對納稅人有利。
第一，稅務機關(guān)在確定查封物品的價值時，不再包括查封物品后的扣押、查封、保管費用，被扣押、查封的物品有望比以前減少；
第二，稅務機關(guān)拍賣查封物品后抵繳的費用不再包括扣押、查封、保管費用，納稅人的損失有望降低。

財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法》的通知（財預[2023]40號）
法規(guī)主要內(nèi)容:
1.“三因素”確認的時間改變。按照新辦法，“三因素”（營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額）由原辦法規(guī)定的按以前年度改由按上年度來確定。
2.匯總清算方式改變。新辦法規(guī)定，企業(yè)總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各境內(nèi)分支機構(gòu)已預繳的稅款，計算出應補應退稅款，分別由總機構(gòu)和各分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
3.稅款繳庫程序改變。新辦法規(guī)定，分支機構(gòu)分攤的預繳稅款、匯算補繳稅款、查補稅款（包括滯納金和罰款）由分支機構(gòu)辦理就地繳庫?？倷C構(gòu)就地預繳、匯算補繳、查補稅款（包括滯納金和罰款）由總機構(gòu)合并辦理就地繳庫。
4.預算科目增加。新辦法在政府收支分類科目中增設(shè)“分支機構(gòu)匯算清繳所得稅”科目。

相關(guān)政策提示:
1.財預[2023]40號文件針對的是跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅收入的征繳和分配管理問題，對于非跨省市總分機構(gòu)，仍應按企業(yè)所在省市規(guī)定的辦法執(zhí)行。
2.自2023年1月1日起執(zhí)行的新辦法廢止了原辦法，而《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2008]28號）文件是根據(jù)原辦法制訂的，因此國稅發(fā)[2008]28號文件很可能將被修改或廢止后重新發(fā)布，企業(yè)應及時關(guān)注政策變化。

國務院關(guān)稅稅則委員會關(guān)于2023年關(guān)稅實施方案的通知（稅委會[2023]22號）
法規(guī)主要內(nèi)容:
1.對進口產(chǎn)品關(guān)稅繼續(xù)實施最惠國稅率、暫定稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率和普通稅率。其中，有五大類784種進口商品關(guān)稅稅率降低，對其征收低于最惠國稅率的年度暫定稅率。
2.在出口產(chǎn)品關(guān)稅調(diào)整中，“出口稅則”的出口稅率維持不變；對鉻鐵等部分出口商品實施暫定稅率；對部分化肥征收特別出口關(guān)稅。
3.對部分稅則稅目予以調(diào)整，調(diào)整后的2023年版稅則稅目共計8238個，比去年增加44個。

相關(guān)政策提示:
中國海外投資企業(yè)的部分產(chǎn)品要向國內(nèi)市場銷售，而進口關(guān)稅調(diào)整，對海外投資企業(yè)是個利好。因此，我國的“走出去”企業(yè)應密切關(guān)注每個年度的關(guān)稅調(diào)整政策。

稅務發(fā)票工本費取消:
2023年12月19日，財政部、國家發(fā)展和改革委員會發(fā)出《關(guān)于公布取消和免征部分行政事業(yè)性收費的通知》（財綜[2023]97號），決定自2023年1月1日起，取消和免征包括稅務發(fā)票工本費在內(nèi)的30項行政事業(yè)性收費。這意味著，從2023年1月1日起，納稅人領(lǐng)購發(fā)票時，無論是普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，將不再支付發(fā)票工本費。