建筑企業(yè)發(fā)票和稅務(wù)問(wèn)題答疑精選

最近，建筑工了解到許多會(huì)計(jì)人在發(fā)票和稅務(wù)上還是會(huì)遇到撓頭的問(wèn)題，那么就在元?dú)鉂M滿的周二，建筑工為大家來(lái)安利幾波建筑企業(yè)在發(fā)票和稅務(wù)中的答疑匯總吧！

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發(fā)票

Q1：建筑工，關(guān)于建筑業(yè)開(kāi)票我想咨詢一下 ，里面有三方（施工方、總包、被施工方） ，就是被施工方那個(gè)發(fā)票由誰(shuí)開(kāi) ，是總包還是分包？

A1：?是總包噢~ 作為建筑安裝勞務(wù)的總包方，直接向建設(shè)方出具總包合同發(fā)票；分包方勞務(wù)隊(duì)?wèi)?yīng)向您出具分包合同金額的發(fā)票。

Q2 ：請(qǐng)問(wèn)建筑施工企業(yè)購(gòu)買零星材料付的現(xiàn)金，沒(méi)有發(fā)票，如何做分錄啊，還有建筑企業(yè)的收入，成本如何確認(rèn)，需要每個(gè)月末確認(rèn)嗎？

A2 ：童鞋，像這種發(fā)票最終都沒(méi)法取得的，是沒(méi)法入賬的

，分錄方面這個(gè)現(xiàn)金是應(yīng)該從公司的公戶上出的，而不是個(gè)人去代墊的，這樣的話資金流會(huì)有問(wèn)題,而成本結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本

Q3 :?建筑工，我公司支付施工單位工程款，該施工單位建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票遺失，請(qǐng)問(wèn)：我公司該咋樣付款？

A3 :?是這樣哦，目前國(guó)家稅務(wù)總局尚未就普通發(fā)票遺失后的處理流程作統(tǒng)一的規(guī)定。由于可能牽涉到跨地區(qū)、跨國(guó)地稅局互認(rèn)等問(wèn)題，省局目前對(duì)此也沒(méi)有作統(tǒng)一規(guī)定?？紤]到當(dāng)事人對(duì)其作出的聲明和行為負(fù)責(zé)，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，優(yōu)化納稅服務(wù)，以及遺失發(fā)票方有過(guò)錯(cuò)等因素，在國(guó)家稅務(wù)總局作統(tǒng)一規(guī)定前，對(duì)遺失已填開(kāi)的普通發(fā)票的，可暫按以下辦法處理：

1、對(duì)于因開(kāi)票方原因造成發(fā)票遺失的：可以由開(kāi)票方登報(bào)聲明作廢，接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理后，重新開(kāi)具發(fā)票，并在發(fā)票上注明此發(fā)票為“遺失后重開(kāi)”及原發(fā)票的發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼。

2、對(duì)于因受票方原因造成發(fā)票遺失的：可以由受票方登報(bào)聲明作廢，持該發(fā)票存根聯(lián)的復(fù)印件及開(kāi)票方出具的相關(guān)證明接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理后，可以將此發(fā)票復(fù)印件（連同登報(bào)聲明及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理意見(jiàn)）視同發(fā)票聯(lián)處理。

3、有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。

Q4 :?建筑工，看這邊！建筑施工企業(yè)，購(gòu)買了一輛車用于施工現(xiàn)場(chǎng)使用，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票能抵扣嗎？

A4：嗯嗯，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使用。

Q :?建筑工，是那種商務(wù)車，不是運(yùn)輸?shù)能?，也是可以的是不?/p>

A :?可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的自用的商務(wù)用車應(yīng)同時(shí)符合下列條件：

1、購(gòu)入的汽車能夠取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。

2、購(gòu)入后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)認(rèn)證并申報(bào)。

3、購(gòu)入的汽車不是屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車。

4、購(gòu)入的汽車可以即用于應(yīng)稅項(xiàng)目又用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)。比如購(gòu)入貨車即用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的運(yùn)輸又用于在建工程運(yùn)送物資，再比如購(gòu)入的貨車即用于應(yīng)稅項(xiàng)目又用于免稅項(xiàng)目，都是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，但對(duì)僅用于接送職工上下班的班車就屬于用于職工福利，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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稅務(wù)

Q5：建筑工，我是一家建筑施工單位，工程中標(biāo)后委托掛靠單位組織施工，建設(shè)單位支付工程款給我公司，我公司扣除稅收管理費(fèi)后付給施工單位，工程成本怎么做？（有發(fā)票，沒(méi)進(jìn)項(xiàng)）

A5：是這樣的，如果有發(fā)票的話，是借 工程施工-合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸銀行存款

Q6：我是異地建筑施工單位，現(xiàn)在營(yíng)改增，我是一般納稅人，請(qǐng)問(wèn)在項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)稅務(wù)局如何計(jì)算叫稅？

A6：嗯嗯，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

Q7：請(qǐng)問(wèn)一下建筑工程老項(xiàng)目開(kāi)2690000元的票，開(kāi)外管證在工地施工地預(yù)繳稅款都需要去稅務(wù)局繳納什么稅？增值稅繳納多少？其它稅款怎么算出來(lái)？

A7：是這樣的，預(yù)繳2%，根據(jù)增值稅，計(jì)算城建稅、教育附加、地方教育附加，7%、3%、2%