（2023）浙0603刑初139號 紹興HY珠寶有限公司、張某蘭虛開發(fā)票罪一審刑事判決書

　　發(fā)文機關(guān)：中國裁判文書網(wǎng)

　　發(fā)文字號：（2023）浙0603刑初139號

　　發(fā)文日期：2023-03-29

浙江省紹興市柯橋區(qū)人民法院刑事判決書
（2023）浙0603刑初139號

　　公訴機關(guān)：紹興市柯橋區(qū)人民檢察院。

　　被告單位：紹興HY珠寶有限公司，住所地紹興市越城區(qū)皋埠街道正平村。

　　訴訟代表人：徐某發(fā)，男，1962年11月1日出生于浙江省紹興市，漢族，小學(xué)文化，系紹興HY珠寶有限公司法定代表人，住紹興市越城區(qū)，公民身份號碼XXX。

　　被告人：張某蘭，女，1982年10月22日出生于浙江省紹興市，漢族，高中文化，紹興HY珠寶有限公司實際經(jīng)營人，住紹興市越城區(qū)。因涉嫌犯虛開發(fā)票罪于2023年2月8日被刑事拘留，同年3月1日被取保候?qū)?。?jīng)本院決定于2023年2月18日被繼續(xù)取保候?qū)徲谧∷亍?/p>

　　辯護人：徐曉軍，浙江鑒水律師事務(wù)所律師。

　　紹興市柯橋區(qū)人民檢察院以紹柯檢刑訴[2023]104號起訴書指控被告單位紹興HY珠寶有限公司及被告人張某蘭犯虛開發(fā)票罪，于2023年2月16日向本院提起公訴。本院于同日立案，并依法適用簡易程序，實行獨任審判，公開開庭審理了本案。紹興市柯橋區(qū)人民檢察院指派檢察員徐良出庭支持公訴，被告單位紹興HY珠寶有限公司的訴訟代表人徐某發(fā)，被告人張某蘭及辯護人徐曉軍到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。

　　紹興市柯橋區(qū)人民檢察院指控：

　　1.2023年9月，被告人張某蘭在經(jīng)營被告單位紹興HY珠寶有限公司過程中，在沒有真實交易的情況下，通過毛金華（已判刑）介紹、幫助，從劉青明處虛開增值稅普通發(fā)票到被告單位紹興HY珠寶有限公司，金額合計98萬余元。上述發(fā)票已由被告單位紹興HY珠寶有限公司入賬并列入成本。

　　2.2023年1月至2023年2月期間，被告人張某蘭在經(jīng)營被告單位紹興HY珠寶有限公司過程中，在沒有真實交易的情況下，從張建國（另案處理）的湖南常德西洞庭果園農(nóng)莊虛開增值稅普通發(fā)票到被告單位紹興HY珠寶有限公司，金額合計879萬余元。上述發(fā)票已由被告單位紹興HY珠寶有限公司入賬并列入成本。

　　紹興市柯橋區(qū)人民檢察院認(rèn)為被告單位紹興HY珠寶有限公司讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，被告人張某蘭系紹興HY珠寶有限公司虛開增值稅普通發(fā)票的直接負(fù)責(zé)的主管人員，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任，屬單位犯罪。被告單位紹興HY珠寶有限公司、被告人張某蘭認(rèn)罪認(rèn)罰。建議對被告單位紹興HY珠寶有限公司判處罰金人民幣二十萬元;對被告人張某蘭判處有期徒刑二年十個月，適用緩刑，并處罰金人民幣二十萬元。公訴機關(guān)提交了涉嫌犯罪案件線索移送函、接報案登記表、立案決定書、扣押決定書及清單、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)信息、調(diào)取證據(jù)通知書及清單、接受證據(jù)材料清單、增值稅普通發(fā)票、發(fā)票清單、協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書、銀行交易明細(xì)、刑事判決書、歸案經(jīng)過、情況說明、調(diào)取證據(jù)清單及資產(chǎn)負(fù)債表等，張建國、虞明敏、毛金華、蔡建明、劉連東、金李明、徐某發(fā)、張荷根的證言等證據(jù)證實。

　　被告單位紹興HY珠寶有限公司及被告人張某蘭對指控事實、罪名及量刑建議均沒有異議，同意適用簡易程序，且簽字具結(jié)，在開庭審理過程中亦無異議。辯護人徐曉軍建議對被告人張某蘭從輕處罰并適用緩刑。

　　經(jīng)審理查明的事實、證據(jù)與公訴機關(guān)的指控一致。

　　本院認(rèn)為，被告單位紹興HY珠寶有限公司讓他人為自己虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重;被告人張某蘭系被告單位紹興HY珠寶有限公司虛開發(fā)票直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為均構(gòu)成虛開發(fā)票罪。公訴機關(guān)指控的罪名成立，予以支持。被告單位紹興HY珠寶有限公司、被告人張某蘭自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法予以從輕處罰。根據(jù)被告人張某蘭的犯罪性質(zhì)、情節(jié)及認(rèn)罪悔罪表現(xiàn)，可予適用緩刑。采納辯護人徐曉軍建議對被告人張某蘭從輕處罰并宣告緩刑的意見。公訴機關(guān)的量刑建議適當(dāng)。依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一、第七十二條第一款和第三款及《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條、第二百零一條之規(guī)定，判決如下：

　　一、被告單位紹興HY珠寶有限公司犯虛開發(fā)票罪，判處罰金人民幣二十萬元（罰金限在判決生效后十日內(nèi)繳納）;

　　二、被告人張某蘭犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年十個月，緩刑三年六個月，并處罰金人民幣二十萬元（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。罰金限在判決生效后十日內(nèi)繳納）。

　　如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向浙江省紹興市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應(yīng)當(dāng)提交上訴狀正本一份，副本三份。

審判員 傅蓉蓉

二0二二年三月四日

書記員 何雯

　　附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

　　第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

　　第七十二條 對于被判處拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同時符合下列條件的，可以宣告緩刑，對其中不滿十八周歲的人、懷孕的婦女和已滿七十五周歲的人，應(yīng)當(dāng)宣告緩刑：

　?。ㄒ唬┓缸锴楣?jié)較輕;

　　（二）有悔罪表現(xiàn);

　?。ㄈ]有再犯罪的危險;

　?。ㄋ模┬婢徯虒λ幼∩鐓^(qū)沒有重大不良影響。

　　宣告緩刑，可以根據(jù)犯罪情況，同時禁止犯罪分子在緩刑考驗期限內(nèi)從事特定活動，進入特定區(qū)域、場所，接觸特定的人。

　　被宣告緩刑的犯罪分子，如果被判處附加刑，附加刑仍須執(zhí)行。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

　　第15條 犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

　　第二百零一條 對于認(rèn)罪認(rèn)罰案件，人民法院依法作出判決時，一般應(yīng)當(dāng)采納人民檢察院指控的罪名和量刑建議，但有下列情形的除外：

　　（一）被告人的行為不構(gòu)成犯罪或者不應(yīng)當(dāng)追究其刑事責(zé)任的;

　?。ǘ┍桓嫒诉`背意愿認(rèn)罪認(rèn)罰的;

　?。ㄈ┍桓嫒朔裾J(rèn)指控的犯罪事實的;

　?。ㄋ模┢鹪V指控的罪名與審理認(rèn)定的罪名不一致的;

　?。ㄎ澹┢渌赡苡绊懝龑徟械那樾?。

　　人民法院經(jīng)審理認(rèn)為量刑建議明顯不當(dāng)，或者被告人、辯護人對量刑建議提出異議的，人民檢察院可以調(diào)整量刑建議。人民檢察院不調(diào)整量刑建議或者調(diào)整量刑建議后仍然明顯不當(dāng)?shù)?，人民法院?yīng)當(dāng)依法作出判決。