鹽國稅發(fā)[2023]31號 江蘇鹽城市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《2023年度鹽城市國際稅收重點工作及績效考核指標(biāo)》的通知

江蘇鹽城市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《2023年度鹽城市國際稅收重點工作及績效考核指標(biāo)》的通知

鹽國稅發(fā)[2023]31號 2023-05-23

各縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局、市局各分局：

現(xiàn)將《2023年度鹽城市國際稅收重點工作及績效考核指標(biāo)》印發(fā)給你們，請各地結(jié)合實際，逐項抓好落實，確保全面完成年度考核目標(biāo)任務(wù)，推進(jìn)我市國際稅收工作再上新臺階。

附件:

1、2023年度鹽城市國際稅收重點工作

2、2023年度鹽城市國際稅收績效考核指標(biāo)

鹽城市國家稅務(wù)局

2023年5月23日

附件1：

2023年度鹽城市國稅局國際稅收重點工作

2023年，我局將圍繞總局、省局全年國際稅收工作部署，全面落實省局《打造江蘇國際稅收升級版的實施方案》和《2023-2023年度國際稅收遵從管理關(guān)注要點和舉措》，求真務(wù)實，開拓創(chuàng)新，推進(jìn)國際稅收管理現(xiàn)代化。現(xiàn)將2023年度鹽城市國際稅收重點工作及要求明確如下：

一、完善國際稅收管理機(jī)制。

適應(yīng)省局專業(yè)化管理的要求，以風(fēng)險管理統(tǒng)籌國際稅收事項，打造三個“一體化”：

1、調(diào)整管理層級，實現(xiàn)市縣一體化。構(gòu)建以市局大國處為核心的國際稅收管理團(tuán)隊，負(fù)責(zé)全市重大復(fù)雜跨境交易的風(fēng)險應(yīng)對，各縣（市、區(qū)）局固化專業(yè)隊伍，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)跨境事項的集中管理應(yīng)對。

2、明晰工作職責(zé)，推進(jìn)前后臺一體化。根據(jù)職責(zé)清單，前臺負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易申報審核、境外投資數(shù)據(jù)申報、非居民合同備案、協(xié)定待遇備案、居民身份證明開具的資料完整性審核和資料收集整理等工作，后臺做好非居民和稅收協(xié)定后續(xù)管理、風(fēng)險信息收集和分析比對、國際情報交換、境外投資企業(yè)管理服務(wù)等工作，建立業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程要求，實現(xiàn)前后臺有機(jī)銜接。

3、規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，健全管理調(diào)查一體化。做好特別納稅調(diào)整自行申報、情報交換、非居民重大管理事項的集體審議，形成流程規(guī)范、崗責(zé)清晰、核查到位、問責(zé)有力的內(nèi)控體系，最大限度減少執(zhí)法風(fēng)險、廉政風(fēng)險。

二、夯實國際稅收管理基礎(chǔ)。

結(jié)合2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，提醒納稅人及時履行關(guān)聯(lián)交易申報、非居民稅款扣繳申報、非居民合同備案、對外支付備案、享受協(xié)定待遇備案、特殊稅務(wù)處理備案義務(wù)，確保全市關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)往來申報率、準(zhǔn)確率達(dá)到100%。今年將著重做好以下國際稅收基礎(chǔ)管理工作：

1、強化同期資料準(zhǔn)備管理。各地應(yīng)配合市局收集整理應(yīng)準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)報告，借鑒BEPS《轉(zhuǎn)讓定價同期資料和分國信息批露指引》的標(biāo)準(zhǔn)重新審視同期資料的披露質(zhì)量，如發(fā)現(xiàn)納稅人提供的同期資料流于形式，存在信息缺漏、數(shù)據(jù)矛盾、可比分析不充分、特殊因素調(diào)整缺乏合理依據(jù)等問題時，要求企業(yè)進(jìn)行整改；市局將建立同期資料準(zhǔn)備企業(yè)風(fēng)險模型，篩選具有較大避稅風(fēng)險的企業(yè)，集中全市骨干力量開展特別納稅監(jiān)控管理；各地應(yīng)選擇不少于一戶同期資料準(zhǔn)備企業(yè)開展年度關(guān)聯(lián)交易情況內(nèi)控測試，分析企業(yè)利潤水平是否合理、職能定位與利潤分配是否匹配、實際經(jīng)營活動與盈利狀況是否一致，在8月底前完成同期資料質(zhì)量審查和關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控測試。市局將適時抽審，掌握關(guān)聯(lián)交易重點企業(yè)的避稅動向，對同期資料質(zhì)量較差的企業(yè)提高風(fēng)險評級，并作為特別納稅監(jiān)控管理重點關(guān)注對象。

2、建立對外支付備案審核制度。完善后續(xù)報告信息，各地國際稅收管理部門做好與納服部門的銜接工作，審核重大對外支付合同，加強對外支付年度風(fēng)險分析。

3、建立稅收協(xié)定備案審核制度。各縣（市、區(qū)）、市一分局應(yīng)于季度結(jié)束前5日內(nèi)報送稅收協(xié)定臺賬和協(xié)定備案資料，每年1月15日前報送稅收協(xié)定執(zhí)行情況分析報告。市局將對各地按季上報的協(xié)定待遇備案資料按不低于30%的戶數(shù)進(jìn)行抽查，防范非居民納稅人濫用協(xié)定風(fēng)險。

三、提高風(fēng)險管理應(yīng)對質(zhì)效。

根據(jù)國際稅收改革任務(wù)，市局將配合總局、省局做好國際稅收復(fù)雜事項、跨區(qū)域集中管理事項、反避稅事項的風(fēng)險應(yīng)對。結(jié)合本地區(qū)跨境稅源特征，補充建立特色風(fēng)險模型，找準(zhǔn)本地區(qū)的風(fēng)險企業(yè)；各地應(yīng)積極開展BEPS成果的實踐運用，統(tǒng)籌關(guān)聯(lián)交易申報審核、同期資料管理、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)控測試、非居民稅源監(jiān)控等手段，做好轄區(qū)內(nèi)跨境事項的集中管理應(yīng)對。市局將加強風(fēng)險篩選、任務(wù)分配、預(yù)案預(yù)審、結(jié)案評審、結(jié)果監(jiān)控分析的全過程管理，直接組織開展對重大復(fù)雜跨境交易的風(fēng)險應(yīng)對，同時利用定期評審與業(yè)務(wù)培訓(xùn)、案例教學(xué)、及時指導(dǎo)方式，為應(yīng)對分局提供業(yè)務(wù)支撐，提高我市國際稅收風(fēng)險應(yīng)對深度。各地應(yīng)于每季度結(jié)束后15日內(nèi)向市局報送季度國際稅收應(yīng)對成果，在應(yīng)對過程中加強與市局的溝通匯報工作。

四、加強國地稅聯(lián)動合作。

根據(jù)《國地稅合作規(guī)范2.0》的要求，加強執(zhí)法協(xié)作，與地稅部門合作建立跨境稅源協(xié)作監(jiān)管機(jī)制，協(xié)同做好非居民源泉扣繳管理和常設(shè)機(jī)構(gòu)管理；加強信息聚合，共享對外支付、境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓等數(shù)據(jù)，開展聯(lián)合分析，查找潛在風(fēng)險點，聯(lián)合開展風(fēng)險應(yīng)對；加強國際稅收服務(wù)，定期交換“走出去”企業(yè)清冊，共同受理“走出去”企業(yè)境外涉稅訴求，開展稅收優(yōu)惠政策聯(lián)合宣講，發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)的保駕護(hù)航作用。

五、提升對外投資稅收服務(wù)。

各地應(yīng)及時關(guān)注本地“走出去”企業(yè)發(fā)展動態(tài)，主動與發(fā)改委、商務(wù)局、外管局、國資委等相關(guān)政府部門溝通合作，以支持“一帶一路”戰(zhàn)略和國際產(chǎn)能與裝備制造合作為重點，為“走出去”企業(yè)境外稅收抵免、享受協(xié)定待遇、解決跨境涉稅爭端提供稅收支持，提高企業(yè)國際競爭力。引導(dǎo)企業(yè)立足全球價值鏈布局進(jìn)行合理稅收安排，降低跨境經(jīng)營稅收成本和風(fēng)險。10月31日前總結(jié)具體服務(wù)案例和舉措，形成分析報告上報市局大國處。

六、開展大數(shù)據(jù)集中分析。

積極發(fā)揮大數(shù)據(jù)分析服務(wù)國際稅收管理的作用，以分析看形勢，因形勢促管理。各地應(yīng)監(jiān)控本地跨國企業(yè)利潤水平變動情況和對外支付、非居民稅收潛在風(fēng)險，持續(xù)做好非居民稅收收入分析，每季度結(jié)束前1日內(nèi)完成《非居民收入統(tǒng)計分析報告》；半年度結(jié)束后5日內(nèi)完成《對外支付分析報告》并制作《對外支付備案臺賬》；7月5日前完成《非居民企業(yè)所得稅年度匯繳總結(jié)及數(shù)據(jù)包》；對本地年度跨境交易風(fēng)險進(jìn)行專題分析，并于7月底前上報市局大國處。