什么是應交稅費

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

2、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

【注意】：耕地占用稅、契稅、車輛購置稅不通過“應交稅費”科目核算。

【例】小明公司當月銷項稅額合計120萬元，進項稅額合計90萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，預繳增值稅10萬元，請進行月末賬務處理。

增值稅=120-90+5-10=35萬元。

借：應交稅費--應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）—25，

貸：應交稅費--未交增值稅—25。