保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員個(gè)稅計(jì)算器(保險(xiǎn)代理個(gè)人所得稅計(jì)算器)

1.日本的外籍個(gè)人自2023年8月入境，在2023年5月出境，雖然其在境內(nèi)總停留天數(shù)超過183天，其2023年與2023年均屬于不超過183天的范圍，其境外支付的工資在境內(nèi)無個(gè)人所得稅納稅義務(wù)。與此前政策相比，本次政策調(diào)整主要有以下兩點(diǎn)：首先是傭金收入的計(jì)稅依據(jù)發(fā)生變化。

2.個(gè)人保險(xiǎn)代理人取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入都屬于傭金收入（不含增值稅），應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.根據(jù)上述文件規(guī)定，該天數(shù)指的是在一個(gè)納稅年度中，根據(jù)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第四十六條規(guī)定，稅法和本條例所規(guī)定的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。其次是展業(yè)成本的計(jì)算基數(shù)變化。

4.外籍個(gè)人所得稅計(jì)算的幾個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)計(jì)算外籍個(gè)人所得稅時(shí)，期間的概念非常重要，包括居住期間、工作期間、183天、1年、5年等重要的概念，這些會(huì)影響個(gè)人所得稅稅額計(jì)算以及納稅義務(wù)的判定，在此事項(xiàng)上產(chǎn)生的誤區(qū)，主要是對(duì)上述期間的概念理解與計(jì)算不準(zhǔn)確。

5.由于在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。

1.個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。

2.凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以歷年或納稅年度計(jì)算的，應(yīng)自當(dāng)年1月1日起至12月31日止的期間計(jì)算居住時(shí)間；凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以任何12個(gè)月或365天計(jì)算的，應(yīng)自締約國對(duì)方居民個(gè)人來華之日起，跨年度在任何12個(gè)月或365天內(nèi)計(jì)算其居住時(shí)間?？紤]到這期間物價(jià)上漲因素，這一產(chǎn)品實(shí)際能起到個(gè)稅減負(fù)作用。

3.為了更好理解新政策，專業(yè)人士舉例說明具體計(jì)算方法：根據(jù)《公告》，個(gè)人保險(xiǎn)代理人以其取得傭金收入，減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本，以及稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，其余額為應(yīng)納稅所得額，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。還包括其他的各項(xiàng)所得，如境外個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，境外租金所得等，也需在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅。是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。

4.個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。即使不考慮這期間物價(jià)上漲的因素，這一產(chǎn)品所起到的個(gè)稅減負(fù)作用，還意味著遲緩繳稅等好處。

5.單位和個(gè)人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入、計(jì)征個(gè)人所得稅。

6.營(yíng)改增前是以含營(yíng)業(yè)稅的傭金收入作為計(jì)稅依據(jù)，營(yíng)改增后以不含增值稅的傭金收入為計(jì)稅依據(jù)。

1.本《公告》發(fā)布后，以傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%確認(rèn)展業(yè)成本。

2.從該條規(guī)定可以看出，滿5年納稅義務(wù)的判定，是自居住滿5年后的各年度開始計(jì)算的，全部所得納稅；境內(nèi)所得納稅；不足90天的，不可以按照個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第七條的規(guī)定確定納稅義務(wù)，可以從再次居住滿1年的年度起重新計(jì)算5年期限。個(gè)人所得稅的定義為個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的所得稅。

3.2023年我國將個(gè)稅起征點(diǎn)從2000元上調(diào)至3500元，使得繳納個(gè)稅的人數(shù)從8400萬降到了2400萬。關(guān)于此條的誤區(qū)，經(jīng)常發(fā)生在納稅人忽略納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止，以及臨時(shí)離境和累計(jì)離境的計(jì)算。

4.展業(yè)成本以保險(xiǎn)代理人每次收入額的40%計(jì)算。稅率表工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表注：本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額;含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

5.這種產(chǎn)品非常通行，可通過降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)居民購買養(yǎng)老保險(xiǎn)。第四十六條規(guī)定，稅法和本條例所說的納稅年度。

6.家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）對(duì)個(gè)人保險(xiǎn)代理人等取得的傭金收入個(gè)人所得稅計(jì)算方法進(jìn)行了調(diào)整。