深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引(內(nèi)部審計(jì)工作指引)

深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引(內(nèi)部審計(jì)工作指引)是一份旨在規(guī)范深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行的指南。本指引從內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、實(shí)施與運(yùn)行、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等方面提出了明確的要求和指導(dǎo)，以加強(qiáng)公司內(nèi)部控制建設(shè)，保護(hù)投資者利益，促進(jìn)市場(chǎng)健康有序發(fā)展。

在內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)方面，本指引要求公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情況，建立完整的內(nèi)部控制制度框架，確保各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度配合協(xié)同，不出現(xiàn)死角和短板。在實(shí)施與運(yùn)行方面，本指引要求公司應(yīng)遵循“事前預(yù)防、事中控制、事后評(píng)估”的原則，完善各項(xiàng)內(nèi)部控制流程，確保公司運(yùn)營的正常與穩(wěn)健。在監(jiān)督與評(píng)價(jià)方面，本指引要求公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)密切配合公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等高級(jí)管理層，對(duì)公司的內(nèi)部控制制度和實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)予以糾正和改進(jìn)。

本指引還要求公司應(yīng)明確紀(jì)律處分和責(zé)任追究機(jī)制，確保內(nèi)部控制制度和流程的貫徹執(zhí)行，對(duì)違法違規(guī)行為予以嚴(yán)厲打擊，維護(hù)市場(chǎng)的公正、公平和透明。

深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引(內(nèi)部審計(jì)工作指引)是一份充滿權(quán)威性和實(shí)用性的指南，它不僅有力地規(guī)范了公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)，保護(hù)了投資者的利益，也有助于公司提高運(yùn)營效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為市場(chǎng)的健康有序發(fā)展注入了新的動(dòng)力。